PDF《江苏协昌电子科技股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告》

2015 年度合并财务报表存货调减 561,934.60 元, 合并财务报表营业成本 调增 561,934.60 元,同时确认可抵扣暂时性差异,调整增加递延所得税 资产 140,483.65 元.

(八)公司于

2014 年度收到科技发展计划补助 75,000.00 元,公司 将其计入

2015 年度营业外收入,予以调整冲回.2015 年度合并财务报表 营业外收入调减 75,000.00 元, 调整增加年初未分配利润 75,000.00 元.

(九)公司将退货产品相应的损耗成本计入销售费用,不符合财务 报表列报规定,予以调整.2015 年度合并财务报表营业成本调增 236,709.34 元,销售费用调减 236,709.34 元.

(十)公司将非同一控制下企业合并形成的递延所得税负债与递延 所得税资产进行抵消列示,不符合会计准则的规定,予以调整.2015 年 度合并财务报表递延所得税资产调增 114,736.88 元,递延所得税负债调 增114,736.88 元.由于购买的子公司张家港凯思半导体有限公司

2014 年9月取得了高新技术企业证书, 享受高新技术企业减按 15%税率计缴企 业所得税的优惠政策,因此将企业合并时形成的递延所得税负债按 15% 计算后调整减少 45,894.75 元. (十一)公司未对

2015 年初已计提存货跌价准备并处置的存货做转 销处理,应予以调整.2015 年度合并财务报表营业成本调减 214,498.52 元, 资产减值损失调增 214,498.52 元. 同时冲回多计提的存货跌价准备, 公告编号:2017-023

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6 调整增加存货 158,859.21 元,

2015 年度合并财务报表资产减值损失调减 158,859.21 元.冲回已经确认的可抵扣暂时性差异,调整减少递延所得 税资产 23,828.88 元. (十二)由于上述递延所得税资产以及递延所得税负债的调整,公 司的所得税费用也有相应改变,因此予以调整.2015 年合并财务报表递 延所得税费用调减 368,881.51 元. (十三)由于上述差错需要进行调整,故公司计提的法定盈余公积 也有相应改变,因此予以调整.2015 年合并财务报表未分配利润调减 1,228,204.44 元,合并财务报表盈余公积调增 23,625.86 元.2015 年合 并财务报表年初未分配利润调增 1,735,969.90 元,合并财务报表年初盈 余公积调增 106,530.60 元

二、前期会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响金额 根据《企业会计准则》的规定,公司对上述会计差错事项按照追溯重述 法进行追溯调整

2015 年度的财务报表, 追溯重述对公司合并财务报表财 务状况和经营成果产生的影响如下: 单位:元 科目

2015 年12 月31 日/2015 年度 调整重述前 调整重述后 差异 应收账款 48,546,095.73 48,043,561.69 -502,534.04 存货 40,187,082.76 39,784,007.37 -403,075.39 递延所得税资产 59,604.68 699,834.12 640,229.44 应付账款 13,709,796.44 15,910,512.81 2,200,716.37 应付职工薪酬 4,714,634.93 3,149,640.23 -1,564,994.70 其他应付款 2,220,716.37 20,000.00 -2,200,716.37 预计负债 435,351.16 435,351.16 递延所得税负债 68,842.13 68,842.13 公告编号:2017-023

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6 科目

2015 年12 月31 日/2015 年度 递延收益 2,000,000.00 2,000,000.00 盈余公积 2,286,573.89 2,310,199.75 23,625.86 未分配利润 31,187,560.23 29,959,355.79 -1,228,204.44 营业收入 204,198,779.32 202,067,173.04 -2,131,606.28 营业成本 145,308,105.86 144,698,530.20 -609,575.66 销售费用 3,535,245.40 3,298,536.06 -236,709.34 资产减值损失 304,843.23 360,482.54 55,639.31 营业外收入 3,723,350.00 1,648,350.00 -2,075,000.00 所得税费用 7,979,173.81 7,610,292.30 -368,881.51