PDF《财务报告（未经审计）》

月终对外币的货币性项目余额按期末中国人民银行公布的市场 汇价的中间价进行调整.按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之 间的差额作为 财务费用一汇兑损益 计入当期损益;

属于筹建期间的,计入长期待摊 费用;

属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则进 行处理. 现金等价物的确定标准 公司将持有的期限短(3 个月以内) 、流动性强、易于转换为已知金额现金,价值变 动风险很小的投资确定为现金等价物. 金融资产和金融负债的核算方法 金融资产的分类、确认和计量 公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类:交易性金融资产、贷款和应收款 项、可供出售金融资产、持有至到期投资,并于每期末对分类进行重新评估.金融资产 初始确认时按公允价值计量.对于交易性金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额. 交易性金融资产:公司将为了近期内以公允价值出售而持有的金融资产、作为采用 短期获利模式进行管理的金融工具组合中的一部分的金融资产、衍生金融资产(被指定 为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工 具除外)划分为交易性金融资产.交易性金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值 变动形成的利得或损失,计入当期损益. 贷款和应收款项:公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生 金融资产划分为贷款和应收款项.贷款和应收款项按实际利率法,以摊余成本进行后续 计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益. 可供出售金融资产:公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非 衍生金融资产,以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍 生金融资产.可供出售金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或 损失,直接计入所有者权益,直到该金融资产终止确认或发生减值时再转出,计入当期 损益.因持有意图或能力等因素发生变化,或公允价值不再能够可靠地计量,或持有期 限已超过两个完整的会计年度,使可供出售金融资产仍按公允价值计量不恰当时,公司 将该金融资产改按摊余成本计量.重分类日,该金融资产的账面价值作为其摊余成本. 原直接计入所有者权益的该金融资产相关利得或损失,分别采用以下两种情况处理:① 该金融资产有固定到期日的,在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销,计入当 期损益.该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额,在该金融资产的剩余期限内, 采用实际利率法摊稍,计入当期损益.该金融资产在随后的会计期间发生减值的,将原 直接计入所有者权益的相关利得或损失转出,计入当期损益.② 该金融资产没有确定期 限的,仍作为所有者权益,直至该金融资产在随后的会计期间发生减值或终止确认时转 出,计入当期损益. 持有至到期投资:公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期,到期日固定、回 收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资.持有至到期投资按实际 利率法,以摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益.持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大,使该投资剩余部分仍作 为持有至到期投资不恰当时,该投资剩余部分将重分类为可供出售金融资产,并以重分 类日的公允价值结转,且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产 划分为持有至到期投资.在重分类日,该投资剩余部分的摊余成本与其公允价值之间的 差额,计入所有者权益,直至该可供出售金融资产终止确认或发生减值时转出,计入当 期损益. 金融负债的分类、确认和计量 公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类:交易性金融负债、其他金融负债. 金融负债初始确认时按公允价值计量.对于交易性金融负债,相关交易费用直接计入当 期损益;