PDF《东北制药集团股份有限公司关于深圳证券交易所》

关于股权质押问题, 湖南汉晶瑞氨基酸有限公司于

2018 年1月、4 月两次因环保问题已 被责令停产,且公司的房产、土地存在被抵押和因诉讼案件被查封的 情形, 因此通过司法拍卖处置质押股权存在无法完全实现变现的可能. 东北制药已启动诉讼程序进行清收, 并采取了诉讼财产保全措施. 从目前财产保全情况分析,暂时未能保全到有效资产.依据目前对债 务人资产情况的了解,也未发现债务人存在有效资产用于清偿债务. 上述债权已发生实质违约,债务人已明确表示无法清偿债务;

担 保房产的行权存在不确定性, 质押股权价值存在无法实现变现的可能;

且暂时未发现债务人存在其他有效资产清偿债务.在上述情况下,东 北制药评估欠款收回的可能性较小, 根据谨慎性原则全额计提坏账准 备.经核查,我们未发现东北制药单项全额计提坏账准备在所有重大 方面不符合企业会计准则规定或存在重大的不合理之处. (2) 请内部控制审计机构结合上述应收款项的决策机制、审批 程序与相关内控制度,以及担保物的抵押手续办理过程,说明你公司 财务报告内部控制是否有效、非财务报告内部控制是否存在缺陷,内8部控制审计机构出具的公司在所有重大方面保持了有效的财务报告 内部控制的意见是否审慎合理. 回复:根据《企业内部控制审计指引》 第二条本指引所称内部 控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计 与运行的有效性进行审计 , 本次内部控制审计是对东北制药

2018 年12 月31 日内部控制设计与运行的有效性进行审计.东北制药及子公 司益东投资与汉飞生化、智多星实业、东汉发展发生的交易及担保事 项均发生在

2016 年和

2017 年,2018 年东北制药对上述债权全额计 提坏账准备并采取了司法措施.在本次内部控制审计过程中,我们同 时关注了

2016 年和

2017 年内部控制设计与运行情况. 我们查阅了公 司内部控制制度,检查了相关业务的审批流程和审批文件.经核查, 我们未发现东北制药于

2018 年12 月31 日按照《企业内部控制基本 规范》和相关规定在所有重大方面未保持有效的财务报告内部控制. 3.

2018 1.45

2017 2017

2018 9 回复:东北制药对红太阳药业的销售金额为 4,653.90 万元,对 红太阳下游代理商的销售金额为 45,793.51 万元. 红太阳药业为东北 制药注射用阿奇霉素、 注射用阿莫西林钠舒巴坦钠两个产品的总代理, 对下游代理商销售都由红太阳药业负责, 红太阳药业需要支付渠道维 护、产品推广等费用,东北制药不负责支付相关费用.东北制药委托 红太阳药业向生产厂家采购阿奇霉素原料药, 公司通过向红太阳药业 支付采购款方式支付渠道维护、产品推广费用.2018 年度东北制药 以采购款方式向红太阳药业支付渠道维护、产品推广费用的金额 12,655.06 万元. 东北制药采购货款包括部分渠道维护、产品推广等费用,其实质 是履行合同发生的成本且指向明确, 计入存货采购成本保持了与销售 收入的配比, 更加准确的反映了此项业务收益, 符合会计准则的规定. 会计师意见:经核查,我们认为,东北制药上述情况属实.我们 未发现东北制药对此项采购业务的会计处理在所有重大方面不符合 企业会计准则规定或存在重大的不合理之处. 4. 年报显示,在建工程细河搬迁工程报告期利息资本化累计金 额968.44 万元.根据公司历年年报,该工程自