PDF《银邦金属复合材料股份有限公司》

2018 年经营活动现金流量净额与净利润之间差异较大的原因,主要系非付 现和非经营性费用的影响,主要有固定资产折旧 1.06 亿,非经营性(筹资活动) 产生的财务费用 4,533.62 万元.另有经营性资产、负债项目净变动导致经营性 现金净增加 4,686.19 万元(期中存货减少 5,716.25 万元) ,最终导致

2018 年经 营活动现金流量净额与净利润之间差异较大.本期期末较上期末存货减少 5,716.25 万元,其中在产品比期初减少 5,115.23 万元,主要原因为本年第四季 度下游汽车行业不景气,客户需求延迟,公司实时调整排产计划,导致在产品减 少. 综上,公司经营活动产生的现金流量净额与净利润之间产生差异是合理的. 销售商品、提供劳务收到的现金的大额变动及与相关会计科目的勾稽关系: 项目 本年金额(万元) 营业收入 192,840.00

5 应交税金-增值税销项 27,515.52 加:应收票据的减少(期初-期末) 10,779.68 加:应收账款的减少(期初-期末) 1,959.04 加:预收账款的增加(期末-期初) 22.09 减:应收票据非收现减少――终止确认贴现的利息(财务费用) 439.58 减:应收票据非收现减少――背书转让 83,369.91 减:应收账款非收现减少――核销坏账 42.95 减:本期计提(与转回)的坏账准备 -392.05 减:其他非经营活动项目剔除额 702.39 销售商品、提供劳务收到的现金 148,953.53 注:上表中本期增加减少数据均已考虑非同一控制下合并数据 购买商品、接受劳务支付的现金与相关科目勾稽如下: 项目 本年金额 (万元) 营业成本 178,949.37 购买商品接受劳务对应的进项税支出 27,920.00 加:存货的增加(期末-期初) -5,716.25 加:转销的存货跌价准备 431.55 加:应付账款的减少(期初-期末) -158.24 加:应付票据的减少(期初-期末) 1,000.00 加:预付账款的增加(期末-期初) -80.99 减:存货非经营活动增加――列入生产成本及制造费用中的职工薪酬 6,198.93 减:存货非付现增加――折旧费等 9,476.90 减:应付账款非付现减少――与经营相关的票据转让 72,211.03 减:应付账款非经营活动净减少――应付工程及设备款的减少(期初-期末) 303.72 减:预付账款非经营活动净增加――预付工程及设备款的增加(期末-期初) 694.78 购买商品、接受劳务支付的现金 113,460.08 注:上表中本期增加减少数据均已考虑非同一控制下合并数据

(三)结合业务季节性波动情况、收入成本确认时点、费用支出进度、非 经常性损益等因素,说明单季度营业收入变动较小,但净利润和经营活动现金 流量净额变动巨大的原因及合理性;

与同行业可比公司对比并说明以上情况是 否符合行业整体特征.请会计师逐项核查并发表意见. 回复:

6 银邦股份全年单季度营业收入、 净利润以及经营活动现金流量净额及其变动 情况: 单位:万元 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 营业收入 47,517.31 49,793.53 48,785.17 46,743.98 净利润 1,065.22 365.67 712.95 -8,963.15 扣除非经常性损益的净利润 28.57 -106.26 333.79 -8,371.81 经营活动现金流量净额 -2,948.77 8,137.14 8,127.55 1,786.81 从上表中可以看出,全年各季度收入变动较小,各季度经营活动现金流量净 额与净利润变动较大,主要原因为营业收入实现与公司费用支出、非经常性损益 及回款进度不一致. 公司收入确认的具体判断标准为: (1)外销 根据与客户签订的合同或协议, 若合同或协议有明确约定外销商品所有权主 要风险转移时点的, 按约定确认;