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武汉光迅科技股份有限公司 审计报告及财务报表

2018 年度 信会师报字[2019]第ZE10309 号 武汉光迅科技股份有限公司 审计报告及财务报表 (2018 年01 月01 日至

2018 年12 月31 日止) 目录 页次

一、 审计报告 1-6

二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12

三、 财务报表附注 1-91 审计报告 第 1页 审计报告 信会师报字[2019]第ZE10309 号 武汉光迅科技股份有限公司全体股东:

一、 审计意见 我们审计了武汉光迅科技股份有限公司(以下简称光迅科技)财 务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了光迅科技

2018 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于光迅科技,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 审计报告 第 2页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

(一)收入确认

2018 年度,光迅科技实现营业收入 4,929,049,262.27 元,较上年增长 8.26%, 应收票据及应收账款期末余 额2,165,646,868.20 元,较上年增长 22.44%.销售收入是重要的利润表 项目,且为关键业绩指标之一,存 在管理层为了达到特定目标或期望 而操纵收入确认时点的固有风险. 因此,我们将收入确认作为关键审 计事项. 执行的主要审计程序如下: (1) 了解、 评估并测试光迅科技自审批 客户订单至销售交易入账的关键内部控 制. (2) 通过审阅销售合同及与管理层的访 谈,了解和评估光迅科技的收入确认政 策. (3) 结合公司的发展战略和经营目标分 析收入确认整体合理性. (4)对产品毛利率、收入、应收账款周 转率执行分析程序,包括同行业对比分 析、历史数据对比分析,检查是否存在 异常波动. (5)区分不同销售模式进行细节测试, 检查与收入确认相关的支持性文件,包 括销售合同、订单、销售发票、出库单、 产品运输单、 客户签收记录、 报关单等, 识别与商品所有权上的风险和报酬转移 相关的合同条款与条件,评价收入确认 时点是否符合会计政策,评估销售收入 是否在恰当的期间确认. (6) 根据客户交易的特点和性质, 挑选 样本执行函证程序以确认应收账款余额 和销售收入金额. (7) 选取资产负债表日前后的销售交易 样本,检查合同、出库单、客户确认单 等支持性文件;