PDF《武汉光迅科技股份有限公司》

对期末存放于客户处的 存货,执行盘点或函证程序;

对期末已 发货但在途的存货,核查至会计记录、 发票、出库单及签收记录,以评估收入 是否在适当的会计期间内确认. 审计报告 第 3页 (8) 检查资产负债表日后应收账款的回 款情况.

(二)存货 截至

2018 年12 月31 日止,光迅科 技存货账面余额 1,550,102,683.55 元,存货跌价准备余额 131,141,218.45 元,存货账面价值 1,418,961,465.10 元,占资产总额比 重23.33%. 期末存货账面金额重大, 因此我们将其识别为关键审计事 项. 执行的主要审计程序如下: (1) 了解、 评估并测试了光迅科技存货 出入库相关的关键内部控制. (2) 了解存货分类、 计价方法以及存货 跌价准备计提方法等存货相关的会计政 策和会计估计, 评估其合理性和适当性. (3) 对存货周转率执行分析程序, 与历 史数据进行对比分析,检查是否存在异 常;

结合毛利率分析,验证存货成本结 转是否存在异常. (4)执行细节测试,包括抽取合同,查 看存货采购及销售合同日期、金额、权 利与业务等关键条款,核查至发票、付 款单、运单、验收单等,核实存货出入 库成本的准确性. (5) 在存货盘点现场实施监盘, 评价管 理层用以记录和控制存货盘点结果的指 令和程序并观察管理层制定的盘点程序 的执行情况,检查存货并执行抽盘.对 异地库存实施函证或盘点程序,对未回 函的,执行替代程序,包括:抽取相关 的合同、发货单、第三方承运单、签收 单执行细节测试, 以证实存货的存在性. (6)获取光迅科技存货跌价准备计算 表,执行存货减值测试,检查是否按光 迅科技相关会计政策执行,检查以前年 度计提的存货跌价本期的变化情况等, 分析存货跌价准备计提是否充分. 审计报告 第 4页

四、 其他信息 光迅科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息 包括光迅科技

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估光迅科技的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督光迅科技的财务报告过程.

六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的. 审计报告 第 5页 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础. 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对光迅科技持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;