PDF《湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司 财务报表附注》

5、外币业务核算方法 对于发生的外币交易,在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本 位币金额.资产负债表日外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即 期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;

与 购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额,按照借款费用资本化的原则 进行处理.资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折 算,不改变其记账本位币金额.

6、金融资产和金融负债的核算方法 (1)金融资产、金融负债的分类:金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等.金融 负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负 债. (2)金融工具确认依据和计量方法 ① 当本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债.当收取该金融资 产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确

3 认.当金融负债的现时义务全部或部分已解除的,终止确认该金融负债或其一部分. ② 本公司初始确认的金融资产或金融负债,按照公允价值计量.对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类别的金 融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额. ③ 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用.但是,下列情况除外: A、持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量;

B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量;

C、对因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融资产不再 适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融资产的公允价值. ④ 本公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量.但是,下列情况除外: A、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结 清金融负债时可能发生的交易费用;

B 、因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融负债不再适 合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融负债的账面价值;

C、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;

D、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,应当在初 始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量: a、按照或有事项准则确定的金额;

b、初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额. ⑤ 本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外, 按照下列规定处理: A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,公允价值变动形成的利 得或损失,计入当期损益;