PDF《福建省青山纸业股份有限公司 五届十九次董事会决议公告》

1 号》及《企业会计准则实施问题专 家工作组意见》 (1-3 号)等文件规定:企业在首次执行日以前已经持有的 对子公司长期股权投资,应在首次执行日进行追溯调整,视同该子公司自 股票代码:600103 股票简称:青山纸业 编号:临2008-006

4 最初即采用成本法核算.对其原帐面核算的成本、原摊销的股权投资差额, 按权益法确认的损益调整及股权投资准备等均进行追溯调整,致使公司前 期已披露的数字与福建华兴有限责任会计师事务所审计后存在差异.

2、由于执行《企业会计准则

38 号----首次执行企业会计准则》 ,公司 合并报表范围变化,原对资产总额和利润总额很小的孙公司江西恒宝通公 司未纳入合并报表范围,按新准则规定必须进行合并,并对合并报表期初 数进行调整,导致公司合并报表项目审计数有调整.

3、公司根据 企业会计准则解释第

1 号 文规定,企业在股权分置改 革过程中持有对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的股权,应 当划分为可供出售金融资产,其公允价值与账面价值的差额,在首次执行 日应当追溯调整,计入资本公积.公司持有的已完成股权分置改革处于限 售期的 永安林业 、 惠泉啤酒 、 福建水泥 等股票,期初列入长期股 权投资,按上述规定转为可供出售金融资产,并以公允价值计量,增加年 初资本公积 45,072,324.72 元,同时确认递延所得税负债 15,024,108.24 元.

4、公司按

2007 年3月16 日新颁布的企业所得税规定的适用税率,对 期初按原税率确认的递延所得税资产和递延所得税负债作调整,调减年初 未分配利润 7,281,846.78 元其中调减母公司所有者权益 7,014,127.85 元, 调减少数股东权益 267,718.93 元.

5、公司子公司深圳市恒宝鼎投资有限责任公司,因涉及民生证券有限 责任公司保证金诉讼案,使在该公司留存的股票 3,304,198.56 元(本金) 及资金账户余额 1,030,258.96 元人民币,公司行使权力受到限制,存在不 确定性.由于此前公司对该事项风险未能充分估计,期初新旧准则转换时, 将该股票由 短期投资 科目划归 可供出售金融资产 .为谨慎起见,控 制风险,期末公司将其按本金 3,304,198.56 元更改转为 其他应收款 , 股票资金账户余额也由 其他货币资金 转为 其他应收款 核算,同时 调减年初资本公积 1,217,760.19 元.

6、对报表个别项目作重分类,即将前期披露 预付款项 期初数中含 的待摊费用 97,916.54 元转划为 其他流动资产 项目. 具体调整项目及金额如下: 股票代码:600103 股票简称:青山纸业 编号:临2008-006

5 项目 审计调整后年初数 前期已披露年初数 差额 货币资金 150,209,100.08 151,239,359.04 -1,030,258.96 预付款项 56,970,940.79 57,068,857.33 -97,916.54 其他应收款 39,........