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8 号―― ―商誉减值》 的规定披露减值 测试信息. 如针对计提大额商誉减值准备 事项,要求说明减值测试过程中参数选择的 合理性、是否与上期存在较大差异、计提减 值准备的具体计算过程及准确性等. 五是信息披露情况. 一方面,关注业绩 预告、业绩快报与年报披露的业绩是否存在 重大偏离. 另一方面,关注公司年报披露内 容的齐备性,是否符合披露规则的要求. 此外,是否存在关联交易、诉讼、担保、政府补 助等事项,以定期报告代替临时报告披露义 务的情况,也是重点关注点. 六是中介机构执业质量. 中介机构特 别是审计机构作为资本市场重要的 看门 人 ,是否严格履行核查验证、专业把关等法 定职责,对年报质量至关重要.

2019 年初, 深交所结合日常监管中关注的公司重大风 险事项,向上市公司年审会计师共发出

181 封执业关注函,督促会计师勤勉尽责、审慎 执业. 在公开的

440 余份年报问询函共计 近5,000 个问题中, 有1,300 多个问题明确 要求年审会计师、评估师、独立财务顾问等 中介机构发表核查意见. 对年报审核中关 注到的审计、 评估机构执业质量存疑的情 形,已上报

50 余条监管线索. 此外,深交所 还特别关注审计意见类别的适当性问题,尤 其针对部分因审计范围受限被出具保留意 见的上市公司,要求年审会计师进一步说明 是否存在以保留意见代替其他审计意见的 情形. 提高上市公司质量是做好上市公司监 管工作的首要目标.对此,新闻发言人表示, 深交所将多措并举支持上市公司提质增效, 增强深市多层次市场服务实体经济的能力. 一是坚持监管与服务并举, 开展系列 专题研究提升服务质量. 以年报为基础,深 交所将开展

20 余个系列专题研究,重点聚 焦科创产业发展、民营企业纾困、国有企业 改革、新旧动能转换、并购重组市场化改革 效果等主题, 梳理公司实际生产经营情况、 利用资本市场转型发展的有益尝试、亟待解 决的痛点难点问题等, 研究提出解决思路、 方法和路径,为决策提供参考. 二是坚持规范与发展并重, 有效压实 市场各方参与主体责任. 通过年报审核多 维度 体检 ,对大多数仅涉及信息披露不完 整、不充分的公司,督促其进一步履行信息 披露义务,给投资者全面了解实际情况、进 行理性投资决策提供支持. 对信息披露真 实性、准确性仍存较大疑点的公司,将通过 继续问询、要求中介机构核查、联合证监局 开展现场检查等措施深入挖掘线索. 对年 报审核中发现的业绩预告失实、非经营性资 金占用等违规行为,已发出

24 份违规行为 核查通知书,对已查实的近

90 单各类违规 情形启动纪律处分程序. 三是坚持信披与治理并行, 全面启动 自律监管规则评估工作. 以市场化、法治化 为方向,深交所正在系统开展自律监管规则 体系的适应性评估与修订工作,优化以 《 股 票上市规则》和《规范运作指引》为主体,以 专项业务信息披露指引和行业信息披露指 引为两翼,以业务办理指南等为支撑的监管 规则体系,深化依法治市,强化规范运作,优 化约束机制,夯实信息披露和公司治理 生 命线 ,提升规则制度供给质量. 下一步, 深交所将继续致力于提高上 市公司质量,切实履行一线监管职责,持续 完善基础性制度,引导上市公司发挥好 头 雁效应 ,督促上市公司及大股东守住 四条 底线 、坚持 四个敬畏 ,讲真话、做真账,推 动各类市场主体归位尽责, 净化市场环境, 营造良好生态,努力打造一个规范、透明、开放、有活力、有韧性的深市多层次资本市场. 本版主编 袁元责编吕江涛 制作王敬涛 E - mail 押[email protected] 电话 010-83251785 B2