PDF《关于天水众兴菌业科技股份有限公司》

15 年,借款金额 1,372 万欧元,借款年息 3.0%,自2020 年01 月起至

2031 年12 月,每半年偿还本金及利息一次.借款人可提前通知贷款人,在合同期满之 前偿还总贷款金额中未偿还的借贷款总额.提前偿还借贷款时,借款人需要支付合同期满前解除 借贷合同的赔偿金,赔偿金额为所剩借贷款的 1%.

2、 对Mushroom Park GmbH 投资的会计处理、确认时点,以及是否符合《企业会计准 则》的规定 众兴菌业于

2015 年4月向 Mushroom Park GmbH 投资了首笔启动资金

98 万欧元 (200 万欧元的 49%),折合 688.34 万元人民币.根据众兴菌业定向增发时由律师出具的《法律意见书》,在德 国商务局查询显示 Mushroom Park GmbH 有效股东名单和股东结构如下: 众兴菌业,出资金额

98 万欧元,出资比例 49%;

Hee Joo Park 先生,出资金额

96 万欧元,出 资比例 48%;

Tae Woon Kwon 先生,出资金额

6 万欧元,出资比例 3%. 众兴菌业对初始投资金额(200 万欧元,688.34 万人民币)在会计科目 长期股权投资-成本 列示,对该项长期股权投资采用权益法核算. 首次出资后至

2018 年12 月31 日众兴菌业共增资 1,155.62 万欧元,折合人民币 8,932.61 万元, 根据《企业会计准则第

20 号――企业合并》应用指南对确定购买日或合并日的相关规定: 同 时满足下列条件的,通常可认为实现了控制权的转移:(1)企业合并合同或协议已获股东大会 等通过.(2)企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准.(3)参与合并各 方已办理了必要的财产权转移手续.(4)合并方或购买方已支付了合并价款的大部分(一般应 超过 50%),并且有能力、有计划支付剩余款项.(5)合并方或购买方实际上已经控制了被合 并方或被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险. 因为 Mushroom Park GmbH 截至

2018 年12 月31 日未完成变更登记和商务注册,所以众兴菌业将增资款项作为预付投 资款在往来科目挂账,报表中在 其他非流动资产 科目列报,反映已投出但尚未进行工商变更 的投资款.

2019 年02 月11 日,三方股东明确投资方式为股权加债权,由于该事项属于

2018 年报告的资 产负债表日后非调整事项,故在

2018 年度财务报表中未做调整.

3 综上所述,众兴菌业对 Mushroom Park GmbH 进行投资、增资的会计处理、确认时点符合《企 业会计准则》的相关规定. 问题描述

2、报告期内,公司财务费用中利息资本化金额为 3,839 万元,同比增长 132%.请 结合借款内容、用途等情况,说明利息资本化的计算过程、判断依据,以及是否符合《企业会计 准则》的规定.请年审会计师发表明确意见. 答复:

1、报告期众兴菌业借款内容、用途情况

2018 年度,众兴菌业有息负债具体内容等情况如下表所示: 序号负债 性质 主体 借款余额 (万元) 备注 合同名称 合同对方 期限 利率 用途 报告期资 本化情况

1 可转 换公 司债 券 安阳 众兴 42,290.00 人民 币 《公开发行可 转换公司债券 募集说明书》 公开发行 债券持有 人2017-1 2-13 至2023-1 2-13 6.20% (注1) 年产

2 万吨双 孢蘑菇及

11 万 吨堆肥工厂化 生产项目 1-4季度利 息资本化 吉林 众兴 24,000.00 人民 币 年产 32,400 吨 金针菇生产线 建设项目

1 季度利 息资本化 武威 众兴 24,000.00 人民 币 年产 32,400 吨 金针菇工厂化 循环经济产业 链建设项目 1-4季度利 息资本化