PDF《中煤新集能源股份有限公司》

资产负债表日后,检查商品煤的入库是 否存在销售退回的情况.

3 审计报告(续) 天职业字[2019]

5431 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 与煤矿相关的长期资产减值 新集能源的特定煤矿目前仍存在经营压 力,管理层识别部分煤矿相关的长期资产存在 减值迹象,截至

2018 年12 月31 日,这些长期 资产的账面净值为

152 亿元, 对财务报表具有重 要性.本期,管理层聘请第三方专业机构对上 述煤矿的长期资产进行减值测试,相关资产组 的可收回金额根据预计未来现金流的现值确 定. 相关减值评估涉及管理层重大估计及判断, 包括折现率以及基于未来市场供需情况的现金 流量预测.由于长期资产的减值预测和折现未 来现金流量涉及管理层在选用假设和估计时可 能出现偏好的风险,我们将评估长期资产的减 值识别为关键审计事项. 关于长期资产减值会计政策详见附注

三、 (十九);

关于长期资产减值披露详见附注

六、 (四十一)资产减值损失. 与煤矿相关的长期资产减值,我们实施了 以下审计程序: (1)了解、评估管理层对与煤矿相关的长 期资产减值的内部控制设计,并对关键控制执 行的有效性进行测试. (2) 复核公司期末识别的存在减值迹象的 长期资产是否恰当、完整. (3) 我们获取经管理层批准的第三方专业 机构编制的减值测试报告后,进行如下复核: 1)评价第三方机构的独立性、客观性、经 验和资质. 2)基于我们对煤炭行业的了解,分析并复 核管理层在减值测试中预计未来现金流量现值 时运用的重大估计及判断的合理性. 3) 复核管理层在减值测试中使用的折现率 的合理性,并评估管理层对关键假设所做的敏 感性分析的适当性. 4) 检查管理层预计未来现金流量所使用基 础数据相关的支持性证据,如已批准的预算进 行核对,并评价预算的基础及其合理性. 5) 检查管理层编制的折现未来现金流量模 型计算的准确性.

4 审计报告(续) 天职业字[2019]

5431 号

四、其他信息 新集能源公司管理层(以下简称 管理层)对其他信息负责.其他信息包括

2018 年年度 报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时, 管理层负责评估新集能源公司的持续经营能力, 披露与持续经营相 关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实 的选择. 治理层负责监督新集能源公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现. 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为 错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作: