PDF《中煤新集能源股份有限公司》

目录审计报告12018 年度财务报表

7 2018 年度财务报表附注

19 中煤新集能源股份有限公司审计报告天职业字[2019]

5431 号1审计报告 天职业字[2019]

5431 号 中煤新集能源股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了中煤新集能源股份有限公司(以下简称 新集能源公司 )财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了 新集能源公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于新集能源公司,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我 们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意 见.

2 审计报告(续) 天职业字[2019]

5431 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 商品煤销售收入的确认 新集能源公司营业收入主要包括开采、洗 选后的商品煤销售收入和火力发电电力产品销 售收入.2018 年度新集能源公司实现营业收入 87.50 亿元,其中实现商品煤销售收入 52.51 亿 元占全部收入总额的 60%. 商品煤销售收入确认时点为商品煤发出 后,新集能源公司依据每日发运记录、结算单、 提煤登记单、发运报表确认收入. 对商品煤销售收入确认的关注主要是由于 其销售量巨大,其收入是否在恰当的财务报表 期间确认可能存在潜在错报.因此我们将商品 煤销售收入的确认识别为关键审计事项 . 关于收入确认会计政策详见附注

三、(二 十二);

关于营业收入分类及本期发生额披露 详见附注

六、(三十六). 针对商品煤销售收入的确认,我们实施了 以下审计程序: (1)了解、评估新集能源公司对与商品煤 销售收入确认事项相关的内部控制设计,并对 关键控制执行的有效性进行测试. (2)我们通过对管理层访谈,抽样检查主 要销售合同等文件的主要条款,对与商品煤销 售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进 行了分析评估,进而评价新集能源公司收入确 认政策的适当性. (3)我们执行了商品煤销售单价月度分 析、销售单价与同行业同地区销售价格对比分 析;

用铁路发运数据、铁路装车费用测算商品 煤发运数量,与销量进行匹配分析;

前十大客 户销售收入占比同比分析等分析性程序. (4)我们抽样检查了销售合同、结算单、 每日请车计划、发运报表、提煤登记单等收入 确认的支持性文件. (5) 针对资产负债表日前后确认的商品煤 销售收入:资产负债表日前,从商品煤销售收 入确认核对至结算单/提货登记单、发运等相关 单证;