PDF《江苏社会保险》

1 江苏社会保险 窑第16 期 内控机制建设 实践 姻 连云港市着力把好社 保经办机构内部控制关口袁 致力于加强基金运行安全尧 系统运行安全和业务运行 安全遥 以确保基金运行安全 为重点把握好监控关遥养老 待遇关系参保人员切身利 益袁稽核内审部门在内审复 核时袁要利用现有的条件对 基金支付有关数据进行简 易的人工分析监控和系统 比对分析监控袁确保基金支 付的用途合理合法遥对养老 保险待遇社会发放情况内 审复核时袁应采用人工分析 监控袁将当月支付的养老金 总额与历史月份进行纵向 比较袁 看有无异常变化袁对 变化的数据进行概略计算 分析袁确认其是否合理遥 系 统比对分析监控袁则是依托 计算机系统来实现比较袁相 对于人工分析监控更为精 确袁但实际实施中有一定的 难度袁每年可进行一尧二次 分析遥 围绕确保系统运行安 全把握好分析关遥在办公网 络化的时代袁人们对计算机 系统的依赖性增大袁但是系 统运作是非常复杂的袁运作 过程中出现的差错也是存 在的遥 因此袁稽核内控部门 在监控系统风险上应针对 系统运行的特点袁采取抽样 分析和建立数据预警机制遥 在养老金普调的情况下袁稽 核内控部门要对不同类型 的退休人员随机抽取一定 数量的个案袁进行人工分析 检查袁以确认系统调整是否 准确无误遥 同时袁为了防止 平时尤其是养老待遇普调 时出现某个渊部分冤人员待 遇大幅增加袁应建立数据预 警机制袁警戒线根据当地养 老金待遇水平而定遥 围绕确保业务运行安 全把握好操作关遥手工作业 的办公虽然效率低下袁但却 能形成便于保存的各类手 工作业台账遥而实现信息化 网络化在带来便利的同时 也存在一些问题袁譬如网络 受到攻击袁就可能导致办公 瘫痪遥这就要求社保经办机 构要加强授权制度袁实现按 职责授权袁分工操作袁谁操 作谁负责遥业务经办在操作 上要体现内部控制要求袁有 经办尧有复核袁以减少误差袁 降低风险遥只有把握好对业 务操作关的相互监控袁才能 有效保证业务运行安全遥 连云港院把握关键环节袁提高内控实效性 江苏社会保险 窑第16 期2出纳和辅助会计等岗位袁明 确各岗位职责权限遥原始资 料审核尧出纳尧记账等岗位 不得相互兼任袁出纳人员不 得兼管稽核尧 会计档案保 管袁 以及兼任其他财务岗 位遥会计各岗位职责权限明 确袁并且相互分离尧相互制 约遥 三是加强组织控制遥 专 门设立内部审计专职人员袁 增强内部审计的独立性和 权威性袁 并实施责任追究袁 增强内部控制的刚性遥定期 分析内部组织结构设置和 分工的合理性和有效性袁并 适时进行调整袁在机构内形 成各负其责尧 协调运转尧有 效制衡尧规范运转的治理机 制袁使内部控制管理工作始 终处于一个相对良好的环 境之中遥 内控机制建设 实践 姻常州总以外审促内控常州市社保中心利用基金专项审 计袁走出了一条内部抓环节控制尧外部 引审计监督的内控工作新路子遥 根据监管要求袁 常州市审计部门 每年都对该市社保基金的管理使用和 社保政策执行情况进行审计遥 以审计 检查为契机袁 该市对近三年业务部门 在经办过程中政策实施情况进行了全 面的梳理袁并通过金保程序设计袁使社 保缴费比例尧 基数上下限等政策均通 过程序控制袁确保符合规定袁政策执行 到位遥 根据审计部门提出的现有业务经 办中存在的问题进行逐条分析袁 社保 机构及时进行调整优化袁 使业务经办 流程更科学尧业务经办责任更明确遥特 别是针对转移业务的经办工作袁 该市 在现有程序中植入新的转移程序袁财 务部门和业务部门必须共同监督划账 和账户转入遥 转移时要实现财务部门 确认到账的职能和转移部门对到账信 息的复核职能袁 只有个人账户信息与 财务到账信息一致时才可确认转入遥 该市还以审计部门联网审计程序为参 考袁 建立与之类似的社保经办内部牵 制程序袁将办理程序尧规定标准等设定 在内控系统中袁 确保工作人员的操作 行为始终处于程序的控制之中遥 镇江市社保经办机构 把风险管理作为内控工作 的核心袁形成事后纠错和事 前防范并举尧注重事前防范 的工作机制遥一是狠抓数据 质量管理袁做好社会保险数 据自查自纠工作袁强化数据 分析和应用遥着力对养老保 险180 个数据项进行检查袁 从应用软件尧 指标代码尧联 网数据采集程序尧上报数据 自查尧数据规范管理等五个 方面排查问题袁对缺项内容 制定整改计划袁限时保质完 成袁 提高数据的准确性尧及 时性尧 权威性和使用效率袁 提高数据应用分析能力遥二 是加强基金管理袁严格执行 社会保险基金收支两条线 管理办法袁按照社会保险的 特点确定不同的监测和预 警目标袁建立社会保险基金 监测预警体系曰建立基金精 算报告制度袁对基金中长期 运行情况进行监测和评估曰 科学编制社会保险基金预 算和决算袁确保基金的收支 平衡和平稳运行遥三是强化 信息安全管理袁健全并落实 系统维护尧网络管理尧信息 采集尧 信息修改等管理制 度袁 确保信息系统无漏洞遥 四是加强队伍廉政建设袁从 完善制度入手袁实行重点业 务办理情况公示尧 公告制 度曰对养老保险缴费基数核 定审定等工作袁坚持集体决 策尧公开透明袁防止暗箱操 作曰 坚持述职述廉制度袁自 觉接受参保对象和社会各 界监督遥通过综合内控措施 的落实袁规避经办业务中各 类风险袁 实现效能最大化尧 风险最小化遥 镇江院内控工作以事前防范为重点