PDF《中国居民赴韩国》

中国居民赴韩国 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴韩国投资税收指南 摘要随着 一带一路 建设的推进和《中韩自贸协定》生效,中韩两国经 贸合作进入了一个崭新的发展阶段.

中国是韩国最大的贸易伙伴、进口来 源和出口市场,而韩国是中国第四大贸易对象国和第一大进口来源国.截至2016年底,中国在韩国投资项目多达10418个,累计申报金额101.59亿美 元,累计到位金额50.4亿美元,投资领域和形式呈多元化的趋势,处在起 步阶段,有很大的上升空间. 在中国企业和个人 走出去 的过程中,不仅要面对自身经营上的各 种挑战,还要面对许多国际税收方面的难题.为使我国赴韩投资的 走出 去 企业和个人及时把握韩国的环境及变化,科学进行境外投资决策,有 效防范税收风险,特此编写了《中国居民赴韩国投资税收指南》 (简称《指南》). 《指南》共分六章,

第一章介绍了韩国概况及投资主要关注事项;

第 二章对韩国税收制度进行简介,主要介绍了法人税、增值税、所得税、个 别消费税等23个税种;

第三章介绍了税收征收和管理制度;

第四章介绍了 特别纳税调整政策;

第五章介绍了中韩税收协定及相互协商程序;

第六张 介绍了在韩国投资可能存在的税收风险等. 《指南》是基于

2018 年2月前收集的信息编写的,敬请各位读者在阅 读和使用时,充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化.同时,建议 走出去 企业和个人在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定 待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时,及时向企业和个人 的主管税务机关或专业机构咨询,避免不必要的税收风险和损失. 在编写过程中存在的错漏之处,敬请广大读者不吝指正. 目录摘要2

第一章 韩国概况及投资主要关注事项.1 1.1 国家概况

1 1.1.1 地理概况

1 1.1.2 政治概况

1 1.1.3 经济概况

3 1.1.4 韩国的社会文化

4 1.2 投资环境概述

5 1.2.1 近年经济发展情况

5 1.2.2 资源储备和基础设施

6 1.2.3 支柱和重点行业

8 1.2.4 投资政策

9 1.2.5 经贸合作

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第二章 韩国税收制度简介.17 2.1 韩国税制概况

17 2.1.1 税制综述

17 2.1.2 税收法律体系

17 2.1.3 近三年重大税制变化

18 2.2 法人税 Corporation Tax

24 2.2.1 纳税人

24 2.2.2 纳税地点

25 2.2.3 应税所得和非应税所得

26 2.2.4 税基

26 2.2.5 收入

26 2.2.6 股息所得避免重复征税

28 2.2.7 损失

29 2.2.8 税率和税收抵免

34 2.2.9 纳税申报和税款缴纳

35 2.2.10 税款的计算、调整和征收

36 2.2.11 代扣代缴

38 2.2.12 清算所得计税

38 2.2.13 合并纳税申报制度

40 中国居民赴韩国投资税收指南 2.2.14 外国法人税收

43 2.3 增值税 Value-added Tax.52 2.3.1 增值税纳税人

52 2.3.2 增值税征税范围

52 2.3.3 零税率和免税

53 2.3.4 税基

55 2.3.5 税率

56 2.3.6 应缴税额

57 2.3.7 纳税申报和缴纳

57 2.3.8 退税

58 2.3.9 简易征收

58 2.4 个别消费税 Individual Consumption Tax

59 2.4.1 个别消费税纳税人

59 2.4.2 税基

60 2.4.3 税率

60 2.4.4 纳税申报和缴纳

62 2.4.5 不征税和免税货物

62 2.4.6 税收抵免和退税

64 2.5 所得税 Income Tax

65 2.5.1 所得税纳税人