PDF《北京双鹭药业股份有限公司》

大华会计师事务所(特 殊普通合伙)Da Hua Certified PublicAccountants(Special General Partnership) 北京双鹭药业股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]007354 号 北京双鹭药业股份有限公司 审计报告及财务报表 (2018 年1月1日至

2018 年12 月31 日止) 目录页次

一、 审计报告 1-7

二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表

3 合并现金流量表

4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表

9 母公司现金流量表

10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-82 第1页审计报告大华审字[2019]007354号 北京双鹭药业股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了北京双鹭药业股份有限公司(以下简称双鹭药业)财务 报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制, 公允反映了双鹭药业

2018 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在 这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于 双鹭药业,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取 的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 大华审字[2019]007354 号审计报告 第2页计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见. 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 1.收入确认;

2.应收账款坏账准备;

3.预付购买专项技术款的可回收性;

(一)收入确认 1.事项描述 本年度双鹭药业收入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并 财务报表附注

四、 (二十五) 及附注

六、 注释

30 所示, 双鹭药业

2018 年度主营业务收入金额为 21.43 亿元,主要为药品销售收入.由于收 入为双鹭药业重要财务指标, 管理层在收入确认和列报时有可能存在 重大错报风险,因此,我们将收入确认作为关键审计事项. 2.审计应对 (1)了解双鹭药业销售循环相关内部控制制度, 分析其合理性, 对其运行有效性进行测试;

(2)执行分析性复核程序, 包括分析主要产品年度及月度收入、 主要客户的变化及销售价格、毛利率的变动;

(3)取得主要客户的销售合同,检查合作模式、主要合同条款 以及结算方式,与双鹭药业实际执行的收入确认政策进行比对;

(4)检查交易过程中的单据,包括出库单、发票、收款凭证、 运单等资料;

(5)对本期主要客户进行函证和访谈,询问合作方式,了解产 品的销售情况及库存情况;

(6)对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试. 基于已执行的审计程序, 管理层对收入确认作出的判断可以被我 大华审字[2019]007354 号审计报告 第3页们获取的证据所支持.

(二)应收款项坏账准备 1.事项描述 本年度双鹭药业与应收款项坏账准备计提相关的会计政策及账 面金额信息请参阅合并财务报表附注

四、(十一)及附注

六、注释

3 所示, 截止

2018 年12 月31 日, 双鹭药业应收账款余额 7.22 亿元, 坏账准备金额 0.48 亿元.由于管理层在评估应收款项预计可回收金 额时需要运用重要会计估计和判断, 且应收账款不能按期收回或无法 收回形成坏账对财务报表影响重大.因此,我们将应收账款的坏账准 备作为关键审计事项. 2.审计应对 (1)了解双鹭药业信用政策及应收账款管理相关内部控制,对 其设计和运行有效性进行评估和测试;

(2)分析应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收 账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;

(3)取得应收账款账龄表及坏账准备计提表,检查计提方法是 否按照坏账政策执行,核实应收账款账龄划分是否准确;

重新计算坏 账准备金额是否准确;

(4)分析期末坏账准备余额与应收账款的比例,并比较前期坏 账准备计提数与实际发生数,分析应收账款坏账准备计提是否充分;

(5)分析应收账款账龄及客户的信誉情况,通过函证、访谈及 检查期后回款情况等审计程序, 评价应收账款坏账准备计提的合理性. 基于已执行的审计程序, 我们认为双鹭药业管理层对应收账款的 可回收性作出的判断可以被我们获取的证据所支持. 大华审字[2019]007354 号审计报告 第4页

(三)预付购买专项技术款的可回收性 1.事项描述 如财务报表附注

六、注释

17 所示,截止

2018 年12 月31 日, 双鹭药业其他非流动资产中预付购买专项技术款余额 3.35 亿元.由 于外购技术最终能否研发成功及其未来所能实现效益的预期需要管 理层作出重大估计和判断, 判断结果会对预付购买专项技术款可回收 金额产生较大影响, 因此我们将预付购买专项技术款的可回收性认定 为关键审计事项. 2.审计应对 (1)取得主要购买专项技术款合同,了解研发进度;

(2)了解管理层关于外购技术市场前景的预测,并对预测数据 进行复核;

(3)对主要供应商进行函证、访谈核实交易内容、项目研发进 度及未来研发成功的可能性. 基于已执行的审计程序, 我们认为双鹭药业管理层对预付购买专 项技术款的可回收性作出的判断可以被我们获取的证据所支持.

四、其他信息 双鹭药业管理层对其他信息负责.其他信息包括

2018 年度报告 中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 大华审字[2019]007354 号审计报告 第5页基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 双鹭药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使 其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估双鹭药业的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 管理层计划清算双鹭药业、终止运营或别无其他现实的选择.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照........