PDF《母公司资产负债表…第8页》

目录

一、审计报告…第1―6 页 、财务报表…第7―14 页一合并资产负债表…第7页母公司资产负债表…第8页三合并利润表…第9页四母公司利润表…第10 页五合并现金流量表…第11 页 母公司现金流量表…第12 页七合并所有者权益变动表…第13 页 母公司所有者权益变动表…第14 页

三、财务报表附注…第15―73 页第1页共73 页审计报告天健审

2019 2-49 津铺子食品股份 限 司全体股东

一、审计意见 们 计了 津铺子食品股份 限司以简称 津铺子 司表, 包括

2018 12

31 日的合并及母 司资产负债表,2018 度的合并及母 司 利润表 合并及母 司现金流 表 合并及母 司所 者权益变动表,以及相关 表注们认 ,后的表在所 重大方面按照企业 计准则的规定编制, 允反映了 津铺子 司2018

12 31 日的合并及母 司 状况, 以及

2018 度的合并及母 司营果和现金流 、形成审计意见的基础 们按照中国注册 计师 计准则的规定执行了 计工作 计 告的 注册计师对 表 计的 任 部分进一 阐述了 们在 些准则 的任按照中国注册 计师职业道德 则, 们独立于 津铺子 司,并履行了职业道 德方面的 他任们相信, 们获取的 计证据是充分 适当的, 发表 计意 提供了基础

三、关键审计 项 关键 计 项是 们 据职业判断, 认对期表计最 重要的 项些项的 对以对 表整体进行 计并形 计意 背,们第2页共73 页对些项单独发表意

(一) 收入确认 1.

项述相关信 披露 表注十五 五( )1 以及 表注十津铺子 司的营业收入 要来自于休闲类食品的研发 生产和销售

2018 度, 津铺子 司 表所示营业收入 110,755.39 万元,较 同期增长 46.81% 据 津铺子 司 户的销售合同约定, 津铺子 司向商超销售的 物, 在产品已 发 并获取商超的结算对 单后确认收入 向 销商销售的 物, 在产品已发 并获得 销商确认收 后确认收入 向最终 费者 分销商销售 物,在产品已发 并获得 户确认收 后确认收入 向电商 的销售收入,在 产品已 发 并获取电商 结算对 单后确认收入 由于营业收入是 津铺子 司的关键绩效指标之一, 能存在 津铺子 司 管理层 以 简称管理层 通过 当的收入确认以达到特定目标或预期的固 风险 同时, 期营业收入增幅较大,营业收入 能存在被记录于 确的期间 或被操纵以达到特定目标或预期水 的特别风险 因,们将收入确认确定 关键 计项2. 计对针对收入确认, 们实施的 计程序 要包括 (1) 了解 收入确认相关的关键内部控制,评 设计是否 效,并测试相 关内部控制的运行 效性 (2) 对 同渠道的销售收入波动情况 同 份销售收入的波动情况 要 产品的销售 格波动情况进行实 性分析,结合 津铺子 司实 运营情况 行 业特点等分析 波动趋势是否异常, 查引起波动的原因和实 情况 (3) 对 津铺子 司 同销售渠道的收入确认情况执行细节测试进行 实(4) 对 要超 及销户通过独立函证的方式确认 预收款余额和 销售收入金额 第3页共73 页(5) 以抽 方式对资产负债表日前后确认的营业收入 对出单签收单 等支持性文 ,评 营业收入是否在 当期间确认 (6) 检查 营业收入相关的信 是否已在 表中作出 当列 和披露 ( ) 固定资产及在建工程计 1. 项述相关信 披露 表注十十七 以及 表 注五

(一)7

8 津铺子 司固定资产 要系休闲食品 工车间及设备等,2018 度固定 资产增长较大, 要 新增生产车间 属设施及设备,期 固定资产及在建工 程面值合计 59,015.45 万元,占期 合并 表资产总额的比例 50.94% 由于工程项目开支是否符合资 化条 以及在建工程的转固时点 及管理 层的重大判断,且期 固定资产及在建工程对合并 表 重要性 因,们将固定资产及在建工程的计 确定 关键 计项2. 计对针对固定资产及在建工程计 , 们实施的 计程序 要包括 (1) 获取 津铺子 司 工程作业管理办法 固定资产管理制度 等内部 控制制度,评 设计是否 效,并测试 固定资产 在建工程的完整性 存在 性相关的关键内部控制的运行 效性 (2)了解 津铺子 司的折旧政策和方法是否符合准则规定,判断 津铺子 司计提折旧的范围 确定的使用寿命 预计净 值和折旧方法是否合理,并对 折旧计提金额进行重新测算 (3) 结合行业特征及 津铺子 司生产 营情况对固定资产的规模和分 状 进行分析 确认在建工程及固定资产 津铺子 司的产能 产 是否相匹 配(4) 抽查 新增的金额重大的建筑 装 ,检查 之相关的工程合同, 并将实 付款的金额 对 发票和付款凭证 第4页共73 页(5) 抽查 新增 要设备,检查 之相关的采购合同,发运验收证明,并 将实 付款的金额 对 发票和付款凭证 (6) 对 要的工程承包商 设备供 商实施函证程序,确认业 是否真实发 生和准确记录 (7) 对要完工在建工程项目进行现场察看, 察在建工程的实 状和工程规模情况 对已完工的在建工程, 查 工程验收资料 工程决算资料等, 检查转固时点及转固金额是否准确 (8) 检查 固定资产 在建工程相关的信 是否已在 表中作出 当列 和披露