PDF《政府会计制度》

16 7701 债务还本支出

17 7901 其他支出

(三)预算结余类

18 8001 资金结存

19 8101 财政拨款结转

11 20

8102 财政拨款结余

21 8201 非财政拨款结转

22 8202 非财政拨款结余

23 8301 专用结余

24 8401 经营结余

25 8501 其他结余

26 8701 非财政拨款结余分配

12 第三部分 会计科目使用说明

一、财务会计科目

(一)资产类

1001 库存现金

一、本科目核算单位的库存现金.

二、单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,并按 照本制度规定核算现金的各项收支业务. 本科目应当设置 受托代理资产 明细科目,核算单位受托代理、 代管的现金.

三、库存现金的主要账务处理如下:

(一)从银行等金融机构提取现金,按照实际提取的金额,借记 本科目,贷记 银行存款 科目;

将现金存入银行等金融机构,按照 实际存入金额,借记 银行存款 科目,贷记本科目........