PDF《会计科目和主要账务处理》

101 2702 未确认融资费用

102 2711 专项应付款

103 2801 预计负债

104 2901 递延所得税负债

三、共同类

105 3001 清算资金往来

106 3002 货币兑换

107 3101 衍生工具

108 3201 套期工具

109 3202 被套期项目

四、所有者权益类

110 4001 实收资本

111 4002 资本公积

112 4101 盈余公积

113 4102 一般风险准备

114 4103 本年利润

115 4104 利润分配

116 4201 库存股

五、成本类

117 5001 生产成本

118 5101 制造费用

119 5201 劳务成本

120 5301 研发支出

121 5401 工程施工

122 5402 工程结算

123 5403 机械作业

六、损益类

124 6001 主营业务收入

5 125

6011 利息收入

126 6021 手续费及佣金收入

127 6031 保费收入

128 6041 租赁收入

129 6051 其他业务收入

130 6061 汇兑损益

131 6101 公允价值变动损益

132 6111 投资收益

133 6201 摊回保险责任准备金

134 6202 摊回赔付支出

135 6203 摊回分保费用

136 6301 营业外收入

137 6401 主营业务成本

138 6402 其他业务成本

139 6403 营业税金及附加

140 6411 利息支出

141 6421 手续费及佣金支出

142 6501 提取未到期责任准备金

143 6502 提取保险责任准备金

144 6511 赔付支出

145 6521 保单红利支出

146 6531 退保金

147 6541 分出保费

148 6542 分保费用

149 6601 销售费用

150 6602 管理费用

151 6603 财务费用

152 6604 勘探费用

153 6701 资产减值损失

154 6711 营业外支出

155 6801 所得税费用

156 6901 以前年度损益调整

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二、主要账务处理 资产类

1001 库存现金

一、本科目核算企业的库存现金. 企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置 备用金 科目.

二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记 银行存款 等科目;

减少库存现金做相反的会计分录.

三、企业应当设置 现金日记账 ,根据收付款凭证,按照业务发 生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金 支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符.

四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金.

1002 银行存款

一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项. 银行汇票存款、 银行本票存款、 信用卡存款、 信用证保证金存款、 存出投资款、外埠存款等,在 其他货币资金 科目核算.

二、企业增加银行存款,借记本科目,贷记 库存现金 、 应收 账款 等科目;

减少银行存款做相反的会计分录.

三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置 银行 存款日记账 ,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记.每 日终了, 应结出余额. 银行存款日记账 应定期与 银行对账单 核对, 至少每月核对一次. 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如

7 有差额,应编制 银行存款余额调节表 调节相符.

四、本科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的 各种款项.

1003 存放中央银行款项

一、本科目核算企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称 中 央银行 )的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和 异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等. 企业(银行)按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款,也通 过本科目核算.