PDF《关于有友食品股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见》

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7 关于有友食品股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见 有友食品股份有限公司并东北证券股份有限公司: 现对有友食品股份有限公司(以下简称 公司 )股票在全 国中小企业股份转让系统挂牌的申请文件提出反馈意见, 具体如 下: 【温馨提示】

1、信息披露既是义务更是权利(好处) ,公开转让说明书是投融资对接的重 要形式.

倡导公开转让说明书如实客观、言简意赅、通俗易懂,注重归纳提炼, 避免冗长和千篇一律,力求个性化和差异化. 为便于吸引投资者, 在满足基本内容要求的前提下可根据实际情况合理安排 篇幅,业务部分的内容、格式、顺序可以根据企业实际情况统筹,除遵循重要性 原则, 有针对性和差异化、 个性化的披露特殊性风险以及生产经营中的不确定性 因素外, 也要注意突出企业亮点的描述, 包括业务模式、 经营特点、 核心竞争力、 所处行业特点及自身地位. 鼓励企业家用平实易懂的语言(包括大白话) 撰写公司业务部分;

鼓励律师、 会计师发挥专业能力,可撰写相关内容;

鼓励主办券商回归投行业务本质,帮企 业提供更多的增值服务.

2、殷切希望主办券商、律师、会计师等中介机构出具的报告精炼、专业, 避免冗长、表述模糊、逻辑不清和避重就轻.

3、恳请企业家、经营管理层、信息披露负责人和财务负责人秉持与投资者 当面沟通的心态, 在公开转让说明书撰写完毕后拔冗通读,检查信息披露是否真 实、全面、合规,力求投资者见书即可见公司整体面貌.

4、敬请企业家和主办券商关注挂牌同时融资的机制设计,如有意向或已有 实施,我们将在我司网站安排融资意向的信息披露,具体情况请咨询审核人员.

一、重点问题

1、公司采取以经销商为主,商超等直销渠道为辅的销售模

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7 式. (1)请公司补充披露各类别销售模式的收入金额及占比,结 合业务模式和经济合同说明各类销售模式收入确认的具体方法、 依据和时点;

(2)请披露公司报告期执行的商品销售折扣政策, 说明计提和支付方式及会计核算方式, 分析说明报告期各期末其 他流动负债科目余额具体构成及变动原因;

(3)请主办券商和申 报会计师核查公司收入确认方式是否谨慎、合规,是否存在延迟 或提前确认收入情况, 公司商品销售折扣的会计处理方式是否符 合企业会计准则规定.

2、公司生产经营所需采购的原材料主料包括鸡爪、火鸡翅 等. (1)请公司补充披露鸡爪、火鸡翅等主料的主要来源,主要 供应商名单及公司对供应商的管理模式、 公司产品质量控制标准, 及报告期内定价政策及价格波动情况;

(2)请在重大业务合同部 分补充披露与鸡爪、火鸡腿等主料的采购合同;

(3)请主办券商 补充核查公司原材料供应市场竞争状况, 公司供应渠道是否稳定, 货源是否充足, 原料质控措施是否有效, 相关食品安全监管政策、 市场消费习惯对公司盈利能力是否存在不利影响;

公司及董事、 监事及高级管理人员与报告期内鸡爪、 鸡翅等主料供应商是否存 在关联关系,是否存在其他利益安排.

3、请主办券商、申报会计师说明对公司各期主要客户销售 数量及价格所履行的核查程序,所核查客户各期销售金额、合计 金额占销售总额的比重, 对公司主要供应商采购履行的核查程序, 所核查供应商各期采购金额、合计金额占采购总额的比重;