PDF《关于有友食品股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见》

就报

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7 告期内公司销售的数量及价格是否真实、确认时点是否合规,营 业成本的核算是否真实、合规发表核查意见.

4、报告期末公司存货余额较大. (1)请公司结合经营模式 和生产过程,补充分析并披露存货结构的合理性,存货金额较高 的具体原因,说明期末各项目余额是否与年度订单计划相匹配;

(2)请公司补充说明对存货是否已制定了科学、合理的内控和 管理制度;

(3)请公司补充提供计提存货跌价准备的依据及计算 过程、跌价准备计提是否充分、未来存货是否面临大幅减值的风 险;

(4)请主办券商、申报会计师详细核查公司存货各项目的发 生、计价、核算与结转情况,说明期末存货是否履行了必要的监 盘或核验程序, 成本费用的归集与结转是否与实际生产流转一致.

5、2008 年12 月,有限公司吸收合并重庆有友食品开发有 限公司. (1)请主办券商和律师补充核查重庆有友食品开发有限 公司的历史沿革、企业性质,此次吸收合并履行的决议和审批程 序的合规性. (2)请公司补充披露有关信息.

6、关于股权转让:2011 年12 月,24 名员工向工司增资, 此后陆续有员工将股权转让给鹿有忠. (1)请主办券商和律师补 充核查本次增资入股协议的签署情况及其主要条款, 是否对增资 价格、股权转让进行了约定,鹿有忠受让上述股权的资金来源, 是否存在占用公司资金情形;

(2)请主办券商和律师补充核查公 司历次股权转让的协议签署情况、价款是否支付完毕,是否存在 争议或潜在纠纷;

(3)请主办券商和律师就公司是否符合 股权

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7 清晰 的挂牌条件发表意见.请公司补充披露相关内容.

7、2012 年4月,公司以资本公积转增注册资本

703 万元. (1)请公司补充披露该次增资履行的公司决议程序,财务数据 的审计情况. (2)请主办券商和律师补充核查,并就本次增资程 序的合规性发表意见.

8、公司披露的组织结构中含有 生鲜连锁事业部 . (1)请 公司补充说明该部门的主要职责,公司是否存在连锁经营情形, 若有,请公司披露具体的管理模式. (2)请主办券商补充核查公 司的经营模式中是否存在连锁经营情形,若有,请主办券商补充 核查公司连锁经营的管理模式,说明存货的盘点方式.

9、公司生产活动主要为食品加工.请主办券商和律师补充 核查: (1)公司厂房和生产线建设取得的规划、环保、卫生部门 的批复情况;

(2)公司的日常生产经营是否符合环保、卫生、质监、食监部门的要求;

(3)公司生产原材料的供货者是否均具有 许可证和产品合格证明文件;

(4)公司生产中是否存在违规使用 防腐剂、 过氧化氢、 甲醛、 工业碱或滥用食品添加剂等情形. (5) 请主办券商和律师就公司的日常生产经营是否符合 《食品安全法》 第二十七条的规定、 是否存在第二十八条禁止性规定之情形逐条 发表意见,说明核查方法.请公司补充披露相关内容,以及公司 防范出现《食品安全法》第二十八条禁止性规定之情形所采取的 措施.

10、公司食品生产存在委托加工情形. 请公司补充披露受托

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7 厂家使用的原材料来源,受托厂家的资质及合格人员、设备等的 配备情况,与委托厂商的定价机制;

委托生产的产品成本占全部 成本的比例;