PDF《管理精英宣言》

不准签发空头支票和远期支票;

不准套取银行信用. (5)交纳结算费用.单位和个人委托银行办理结算须按规定向银行交纳 结算费用,如邮费、电报费、手续费、凭证工本费等.收费范围除财政金库 全部免收,存款不计息帐户免收邮费、手续费外,对其余的结算单位和个人 均按具体规定收取费用.

二、银行帐户的开立 银行转帐结算是指通过银行将款项从付款单位帐户划转到收款单位帐 户,因此,各单位之间的经济业务往来通过银行办理转帐结算,有一个先决 条件,那就是必须到银行开立帐户,并遵守银行有关帐户管理的规定. 银行帐户的含义 从银行的角度讲,银行帐户是根据资产与负债,以及银行经营业务和成 果,并按会计科目分类在帐簿上开立(设置)的户头.一般来说是指各单位 在银行明细分类帐中开立的户头.从企业的角度讲,银行帐户是各单位为办 理结算和申请贷款在银行开立的户头,也是单位委托银行办理信贷和转帐结 算以及现金收付业务的工具,它具有监督和反映国民经济各部门、各单位活 动的作用. 银行帐户的种类 企业在银行开设的帐户按用途划分,可分为基本存款帐户、一般存款帐 户、临时存款帐户和专用存款帐户四类: (1)基本存款帐户.亦称 主要帐户 ,它是存款人办理日常转帐结算 和现金收付的帐户.一个开户单位只能在银行开立一个基本帐户. 存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过本帐户办理. (2)一般存款帐户.它是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、 与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户. 存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存,但不能办理现金支 取. (3)临时存款帐户.它是存款人因临时经营活动需要开立的帐户. 存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现 金收付. (4)专用存款帐户.它是存款人因特定用途需要开立的帐户. 一般存款帐户和临时存款帐户又可统称为辅助帐户. 开立银行帐户的条件 按照规定,开立银行帐户的单位或个人必须是:编报财政预、决算报表 的独立预算会计单位;

实行独立经济核算(有核足的流动资金、独立计算盈 亏,独立编报财务计划和会计报表)的企业单位;

实行独立核算,按全年统 一规定编报会计报表,有专职或兼职财务会计人员的军队单位;

经上级主管 部门批准可以开立帐户或经工商行政管理部门批准发给营业执照的企业事业 单位和个体工商户;

以及在单位财务部门以外的其他职能部门、中小学校办 工厂以及单位办的劳动组织,如在业务经营上确有需要并具备开户条件的可 以单独开立帐户. 1.基本帐户 按照规定,下列存款人可以申请开立基本帐户: (1)企业法人;

(2)企业法人内部单独核算的单位;

(3)管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

(4)实行财政预算管理的行政机关、事业单位;

(5)县级(含)以上军队、武警单位;

(6)外国驻华机构;

(7)社会团体;

(8)单位附设的食堂、招待所、幼儿园;

(9)外地常设机构;

(10)私营企业、个体经济户、承包户和个人. 基本帐户是各独立预算会计单位或实行独立核算的企业单位在银行开立 的主要帐户,包括存款户或往来户、预算存款户或经费限额支出户、预算外 存款户或其他存款户等.按规定,每一个独立单位在银行只能开立一个基本 帐户.工商企业在银行开立的基本帐户为存款户(或称结算户);