PDF《（一）合并资产负债表…第3页》

(2) 确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;

(5) 确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用.

(八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款. 现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

(九) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额. 资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益;

以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其人民币金额;

以 公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损 益或其他综合收益. 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算;

所有者权益项目 除 未分配利润 项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;

利润表中的收入和费 用项目, 采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算. 按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额,计入其他综合收益.

(十) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产 (包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产. 金融负债在初始确认时划分为以下两类: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债 (包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 第14 页共73 页 金融负债)、其他金融负债. 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债. 初始确认金融资产或 金融负债时, 按照公允价值计量;

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交 易费用计入初始确认金额. 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量;

(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量. 公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用;

(2) 与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量;