PDF《烟台泰和新材料股份有限公司 关于2018年年报问询函回复的...》

新乡化纤氨纶业务毛利率为 9.56%,同比下降

5 2.81%.因为宁东泰和新材试生产,与同行不具可比性.芳纶业务暂没有同行业 上市公司公开可比数据. 本公司氨纶业务毛利率为 2.21%,同比下降 8.72%,主要受宁东泰和新材公 司影响.报告期内,公司新增宁东泰和新材,处于试生产阶段,毛利为负数.烟 台本部动力成本高,厂区所在地划为禁煤区,现天然气替代煤,成本大幅提升, 毛利率低于部分同行. 芳纶方面,市场供应偏紧、需求增长,同时受到原料成本上涨的推动,芳纶 销售价格持续上涨,生产线满负荷运行,产品结构不断优化,产量、销量均实现 大幅增长,导致报告期内毛利率的大幅上升. (2)产销、产品价格及成本情况 报告期内,氨纶产量同比增长 73%,销量同比增长 37%;

芳纶产量同比增长 43%,销量同比增长 37%. 本年氨纶平均单价较去年同期下降 1.47%,主要原因是宁东泰和新材生产线 投产,试用阶段产品质量不稳定,拉低平均单价.氨纶平均单位成本较去年同期 上涨 8.17%,主要是原材料价格上涨,宁东泰和新材产能未充分释放,单位固定 成本较高. 本年芳纶平均单价较去年同期上涨 13.76%;

芳纶平均单位成本较去年同期 下降 4.41%.单位成本下降,主要系本年生产效率提高. 【会计师核查】 已执行的核查程序: (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性;

(2)从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本,与该笔销售相关的合 同、发货单、发票等信息进行核对,结合应收账款函证程序,评价收入确认的真 实性和完整性;

(3)对收入和成本执行分析性程序,包括:本期各月份收入、成本、毛利 率波动分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序, 评价收入确认的准确性;

6 (4)对于出口销售,将销售记录与出口报关单、销售发票等出口销售单据 进行核对,并查询海关报关信息,核实出口收入的真实性;

(5)就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单及其他 支持性文件,评价收入是否被记录于恰当的会计期间. 核查结论: 经核查, 我们认为, 公司报告期内氨纶丝和芳纶丝两项业务收入及成本的确 认符合企业会计准则相关规定, 公司说明的毛利率变动原因符合同行业及公司的 实际情况.

3、报告期末,你公司应付票据的余额为 1.99 亿元,同比上升 1500.70%, 请说明报告期内你公司采购业务的结算模式是否发生重大变化,如是,请说明 变化的主要原因,并说明应付票据余额大幅上升的原因及合理性. 【公司回复】 (1)报告期内公司采购业务结算模式保持一致 报告期内我公司采购业务结算模式没有发生重大变化,以银行汇款、承兑汇 票、信用证为主要结算方式. (2)应付票据余额大幅上升的原因及合理性 以前年度主要以收到的票据对外支付,本年充分利用银行授信及票据池业 务,向主要供应商直接开具承兑汇票.同时报告期内新增宁东泰和新材,应付票 据较年初增加 6,620.98 万元.

4、报告期末,你公司递延所得税资产余额为 2,791.94 万元,同比上升 186.17%,其中可抵扣亏损确认的递延所得税资产 926.32 万元.请结合你公司 递延所得税资产的评估方式、主要假设、确认依据等因素说明递延所得税资产 确认的合理性,并请年审会计师发表专项意见. 【公司回复】 (1)递延所得税资产的评估方式、主要假设、确认依据 根据企业会计准则的有关规定,企业在取得资产、负债时,应当确定其计税 基础,资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,企业应当以很可能取得