PDF《政府会计制度》

七、本科目期末借方余额,反映单位实际持有的库存现金.

1002 银行存款

一、本科目核算单位存入银行或者其他金融机构的各种存款.

二、单位应当严格按照国家有关支付结算办法的规定办理银行存 款收支业务,并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务. 本科目应当设置 受托代理资产 明细科目,核算单位受托代理、 代管的银行存款.

三、银行存款的主要账务处理如下:

(一) 将款项存入银行或者其他金融机构, 按照实际存入的金额, 借记本科目,贷记 库存现金 、 应收账款 、 事业收入 、 经 营收入 、 其他收入 等相关科目.涉及增值税业务的,相关账务 处理参见 应交增值税 科目. 收到银行存款利息, 按照实际收到的金额, 借记本科目, 贷记 利 息收入 科目.

(二)从银行等金融机构提取现金,按照实际提取的金额,借记 库存现金 科目,贷记本科目.

(三) 以银行存款支付相关费用,按照实际支付的金额, 借记 业 务活动费用 、 单位管理费用 、 其他费用 等相关科目,贷记 本科目. 涉及增值税业务的, 相关账务处理参见 应交增值税 科........