PDF《武汉三特索道集团股份有限公司》

6 入、旅游团费收入及其他提供景区服务收入的实现.收入绝大部分在 收到现金的当日予以确认,仅存在少量的应收账款. 2018年公司第一至四季度应收账款余额分别为952.02万元、 876.22万元、669.71万元、1,002.48万元,不存在较大变动.因此,公 司不存在跨期确认收入的情形.

2、公司的营业成本、期间费用主要为职工薪酬、折旧、资源补 偿费、财务费用等.公司严格按照权责发生制的原则结转成本费用, 其中,工资按月计提、根据资产的折旧与年限计提折旧与摊销,每月 职工薪酬、折旧相对均衡;

资源补偿费根据签订的协议计提,随各季 度的收入或利润情况波动,在第

二、三季度的经营旺季,收入利润较 好,资源补偿费金额也较高;

财务费用是根据实际的借款余额、按照 借款时间进行计提,由于 2018年第四季度发行成功ABS,导致四季 度的期间费用有较大幅度增长.2018年各季度营业成本、期间费用情 况如下: 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 营业成本(万元) 6,095.42 7,420.99 8,573.40 6,681.27 期间费用(万元) 6,093.40 6,062.92 5,520.76 7,751.98 对照上表数据,可以看出我公司在

二、三季度营业成本较高,四 季度期间费用较高, 和上述成本费用确认原则下的结果相匹配, 因此, 公司不存在跨期确认成本费用的情形.

(二)旅游行业销售季节性特点分析

1、我公司景区存在销售季节性特点

7 2018 年度各季度营业收入和游客接待量情况 项目 合计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 营业收入(万元) 64,820.06 10,967.01 15,714.12 23,679.99 14,458.94 游客接待量(万人) 648.19 120.04 158.31 228.67 140.82 其中:华山索道公司 204.08 27.05 58.26 78.81 39.96 梵净山旅业公司 (合并) 120.07 12.71 27.76 55.92 23.69 海南公司(合并) 104.36 49.55 14.36 15.03 25.43 从上表可知,我公司主要子公司梵净山旅业公司、华山索道公司

二、三季度游客接待量明显高于

一、四季度,接待游客量占比将近全 年的 70%.海南公司因地理气候原因,游客接待量与其他地区成相反 状态.整体来看,我公司全年接待游客量

648 万人,其中

二、三季度 游客接待量较多,将近全年的 60%,存在季节性特点.此外,我公司 景区相关收费均经过物价部门批准,价格批复上存在淡旺季之分,也 可佐证我公司存在季节性特点.

2、同行业其他公司也存在比较显著的季节性特点 同行业可比上市公司

2018 年度各季度营业收入情况 单位:万元 公司 合计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 张家界 46,839.39 5,656.48 13,391.06 17,545.65 10,246.19 丽江旅游 67,842.23 13,601.24 20,653.88 21,741.72 11,845.39 西藏旅游 17,859.92 990.82 6,521.05 7,268.38 3,079.66 桂林旅游 57,307.03 11,235.73 14,481.68 18,207.89 13,381.74 峨眉山 107,234.98 26,422.39 26,029.08 32,258.67 22,524.84 云南旅游 226,035.88 28,379.38 67,167.82 43,910.46 86,578.22 大东海 A 2,951.56 988.90 628.49 579.98 754.18

8 根据上表同行业收入数据情况来看,同行业上市公司各季度营业 收入也存在明显的差异.其中张家界、丽江旅游、西藏旅游公司

二、 三季度收入明显高于

一、四季度.而地处海南地区的大东海公司

一、 四季度收入略高,

二、三季度收入略低. 综上所述,旅游行业销售具有较为明显的季节性特点.

(三)第一季度和第四季度净利润及经营性现金流较第