编辑: 施信荣 | 2019-07-14 |
目录?审计报告 第1-2 页?财务报表 第9-14 页?财务报表附注 第15-87 页?会计师事务所营业执照、资格证书 -
1 - 审计报告大信审字[2013]第1-00946 号 上海超日太阳能科技股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的上海超日太阳能科技股份有限公司(以下简称 贵公司 )财务报表, 包括
2012 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2012 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注.
一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括: (1)按照企业会计准 则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;
(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.
二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见.我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作.中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证. 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据.选择的审计 程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估. 在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰 当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见.审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.
三、导致保留意见的事项
1、截止
2012 年12 月31 日,贵公司对境外客户应收账款余额 239,650 万元,已计提坏 账准备 48,619 万元.受国际市场环境及欧美 双反 的影响,光伏行业整体经营困难,贵公 司境外客户应收账款多数还款困难,我们无法判断该等款项能否收回及坏账准备计提的合理 性.此外,贵公司因本部及洛阳、九江、上海等多条生产线处于停产或代工状态,部分境外 电站运营受当地政策影响等因素,本期计提固定资产及在建工程减值准备 24,562 万元.由于 -
2 - 贵公司生产经营正常化存在重大不确定性,我们无法判断固定资产及在建工程减值准备计提 是否充分.
2、 贵公司纳入合并范围的境外子公司 South Italy Solar
1 S.r.l (南意大利公司) , 截止
2012 年12 月31 日资产总额 69,326 万元,净资产 6,043 万元,2012 年度实现营业收入 1,971 万元,净利润-655 万元.我们未能获取满意的审计证据,以证实该组成部分的财务状 况及经营成果是否公允反映.
3、截止
2012 年12 月31 日,贵公司资产总额 757,575 万元、负债总额 637,942 万元, 营运资金-94,576 万元,2011 年度、2012 年度连续出现大额亏损,累计未分配利润-147,833 万元.受光伏行业整体低迷影响,贵公司生产经营严重萎缩,主要银行账户及资产已被冻结、 质押、抵押或查封,财务状况面临极大的流动性风险.截至财务报告批准日,银行借款逾期 37,948 万元,欠付供应商货款及其他债务不能按时支付,多家银行及供应商等债权人起诉贵 公司要求偿还债务,涉及金额 181,473 万元.尽管贵公司已在财务会计报告 附注十