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2018 年度财务报表及审计报告 大冶特殊钢股份有限公司

2018 年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1C5

2018 年度财务报表 公司资产负债表 1C2 公司利润表

3 公司现金流量表

4 公司股东权益变动表

5 财务报表附注 6C67 补充资料

1 审计报告 普华永道中天审字(2019)第10007 号 (第一页,共五页) 大冶特殊钢股份有限公司全体股东:

一、 审计意见

(一) 我们审计的内容 我们审计了大冶特殊钢股份有限公司(以下简称 大冶特钢 )的财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的资产负债表,2018 年度的利润表、现金流量表、股东权益 变动表以及财务报表附注.

(二) 我们的意见 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了大冶特钢

2018 年12 月31 日的财务状况以及

2018 年度的经营成果和现金流 量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册 会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.我们相 信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于大冶特钢,并履行了职业道德 方面的其他责任.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事 项单独发表意见. 我们在审计中识别出的关键审计事项为固定资产减值. -

2 - 普华永道中天审字(2019)第10007 号 (第二页,共五页)

三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 固定资产减值 请参阅财务报表附注四(7) 于2018 年12 月31 日,大冶特钢的固 定资产账面价值为人民币2,179,292,460.88 元. 本年受产能利用率偏低及机组生产效 率未能达到预期两项原因影响导致某 些产品毛利为负.大冶特钢管理层认 为与该等产品生产相关的长期资产存 在减值迹象.于2018 年12 月31 日, 大冶特钢根据该等产品对应的固定资 产的可收回金额与账面价值金额之差 额43,000,000.00 元计提固定资产减 值准备.于2018 年12 月31 日,该等 生产设备的固定资产账面价值为11,533,051.79 元. 大冶特钢的两套碾环机生产线因特冶 锻造产品升级工程而闲置,其中若干 配套设备无法转移且无法单独继续使 用.大冶特钢于

2018 年12 月31 日根 据该等配套设备的可收回金额与账面 价值金额之差额 37,342,896.78 元计提 固定资产减值准备.于2018 年12 月31 日,该部分设备的固定资产账面价 值为 4,543,708.10 元. 我们对固定资产减值实施的审计程序包 括: ? 了解、评估与固定资产减值测试相关 的内部控制,并测试了关键控制执行 的有效性;

? 基于中国经济形势及钢铁行业发展趋 势的预测、政府对相关行业制定的政 策、目前经营情况、产能利用效率、 未来订单情况、未来销售情况的预测 等评估了管理层是否恰当地评估及识 别出了固定资产减值迹象;

? 引入内部估值专家,审阅和分析了管 理层减值测试方法的合理性;

? 评估了管理层确定固定资产可收回金 额的重要参数和假设的合理性: - 对于折现率,我们引入内部估值专家 结合行业情况对其合理性进行了评 估;