PDF《大冶特殊钢股份有限公司》

- 对于预计增长率,我们对比了历史增 长率,并考虑了市场趋势;

- 对于预计毛利率,我们对比了历史数 据,并考虑了市场趋势;

-

3 - 普华永道中天审字(2019)第10007 号 (第三页,共五页)

三、 关键审计事项(续) 关键审计事项(续) 我们在审计中如何应对关键审计事项 (续) 固定资产减值(续) 管理层对上述固定资产进行减值测试时, 通过计算固定资产的可收回金额,并比较 可收回金额与账面价值,以可收回金额低 于账面价值之差额计提减值准备.管理层 以上述固定资产预计未来现金流量的现值 或公允价值减去处置费用后的净额两者之 间的较高者确定固定资产的可收回金额. 估计可收回金额涉及未来现金流量的预 测,需要确定折现率等参数、未来若干年 经营情况的假设(包括预计增长率、预计 毛利率等)以及预计资产处置价格和处置 费用. 由于期末以上两项减值准备金额对财务报 表影响重大,且对减值迹象的评估及减值 测试中上述参数和假设的确定涉及管理层 的重大判断和估计,因此我们将固定资产 减值作为关键审计事项. - 对于预计资产处置价格,我们对比 了同类资产近期处置之市场价格数 据;

- 对于预计处置费用,我们对比了同 类业务之近期价格数据. ? 检查了管理层减值测试中计算的算 术准确性;

? 对减值测试中的折现率、经营假设 的敏感性分析进行了复核,考虑了 这些参数和假设在合理变动时对减 值的潜在影响. 基于上述工作结果,我们发现相关证据 能够支持管理层关于固定资产减值测试 的判断及估计.

四、其他信息 大冶特钢管理层对其他信息负责.其他信息包括大冶特钢

2018 年年度报告中涵 盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报.基于我们已经执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我 们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告. -

4 - 普华永道中天审字(2019)第10007 号 (第四页,共五页)

五、管理层和治理层对财务报表的责任 大冶特钢管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反 映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估大冶特钢的持续经营能力,披露与持续经 营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算大冶特钢、终 止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督大冶特钢的财务报告过程.

六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错 误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作 出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑. 同时,我们也执行以下工作: