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客观 、专业 、实时 G20 财税动态 (月刊) Fiscal &

Taxation Advancements In G20

2019 年4月号 主办单位: 上海财经大学公共政策与治理研究院 国家税务总局税收科学研究所 编者按 《G20 财税动态》月刊由上海财经大学公共政策与治理 研究院和国家税务总局税收科学研究所联合制作,每月

1 期.

本刊旨在及时、准确、客观、全面地反映 G20 成员税 制改革、税收政策及征管动态,使读者通过动态信息的获 取深刻把握 G

20、乃至以 G20 为代表的世界税收发展趋势, 从而更好地服务于我国税收工作. G20 成员包括:美国、日本、德国、英国、法国、意大 利、加拿大、韩国、澳大利亚、巴西、俄罗斯、印度、墨 西哥、印度尼西亚、土耳其、沙特阿拉伯、阿根廷、南非 和欧盟. 目录 美国大量的巴黎圣母院捐款引发了公益捐赠扣除问题.1 国际商会呼吁对数字经济征收中性的、以利润为基础的税收.2 美国―备忘录支持国税局授权解决 GILTI 费用分配问题.4 美国国税局大企业及国际税收局宣布

3 项新的合规行动.5 国税局大企业及国际税收局行动的目标是转让定价、信息报告要求....7 美国规定新的 IRS 预结算表预测虚拟货币的披露要求

8 国税局宣布任命国际律师事务所副首席法律顾问.9 非政府组织重新推动强制性公开国别报告.9 事实联盟报告透明度增加.10 国家诉讼机构致力于联邦减税和就业法的国际规定.12 美国地方法院批准美国政府对外国银行和金融账户报告处罚的决议..12 田纳西州立法机关批准 GILTI 脱钩措施.13 日本多边工具――日本发布芬兰和日本间条约的英文和日文综合版本......14 经合组织表示日本消费税是基本盈余的最佳选择.15 经合组织敦促日本经济调查改革.16 多边工具――新加坡发布日本与新加坡条约修订的细节.17 德国发布适用于边境工人条例的谅解备忘录.17 财政部发布关于研发活动的财政激励的草案.18 德国政府提交关于中小企业研发津贴法.19 财政部说明在线广告跨境支付的税务处理.20 财政部发布无协议脱欧增值税影响的指南.21 财政部发布国别报告指导.21 英国制定《2019 年国际税收合规(修订)条例》(第2019/881 条)23 英国评估未来社会公益的税收减免.23 英国集团发布商业调查结果.25 英国税务海关总署怀疑美国公司少缴了

46 亿英镑的税款.26 英国商业集团敦促 HMRC 为小企业提供更多支持.27 英国法院在税收问题上支持 BBC 主持人.28 英国法庭驳回前马塔兰所有者的逾期评估.30 关于英国退欧后实施共同关税的澄清.31 信息服务点信息脱欧成立.31 多边公约(MLI) -英文综合文本的马耳他-英国条约.32 关于英国退欧后消费税的适用和行政协助的澄清.32 英国退欧与海关相关方面的澄清.33 英国首相要求英国脱欧延期至

6 月底.33 多边公约(MLI) -新加坡公布的新英条约修订详情.34 冰岛、挪威和英国签署了贸易连续性协议.34 法国国民议会通过《关于数字服务税及大公司适用 33.3%的企业所得税》 法案.35 《法国-新加坡条约》的修订细节

35 发布所得税制度相关说明.36 支付给股东的利息――在2019 年3月31 日至

2019 年6月29 日之间 截止的财政年度的利率上限.36 加拿大 提交预算实施法案.37 多边工具――加拿大下议院批准法案.38 适用于滥用交易的房地产公司反避税规则.38 澳大利亚 发布公司是否从事经营活动的税务裁定.40 公布《澳大利亚-斯洛伐克共和国条约》英文综合文本

41 公布澳大利亚与以色列间的协定条约细节.41 拟就混合目标完整性规则起草法律配套裁定措施.44 发布的《澳大利亚-新加坡条约》修正案详情

45 2019-2020 年监管预算详情

46 澳大利亚税务当局从审计资产剥离运营者处获得超过

5 亿澳元.48 发布关于多次入境合并集团的纳税人警报.48 巴西对销售或发行软件跨境支付征税的说明.49 向众议院提交税制改革的法案.49 非股份有限合资实体的税务方面说明.50 暂停对出口公司征收工业产品税说明.51 税收规范计划规定的利息和罚款减少包含税基.52 基础设施私募股权基金所得的税务处理说明.52 租赁收入相关费用的扣除.53 巴西与墨西哥间协定――工程咨询服务的跨境支付说明.53 管理投资基金实体义务的报告说明.53 发布出口服务收入的社会化一体税和社保费说明.54 巴西与西班牙间条约――对等税收抵免抵消说明.54 印度印度法院取消税务上诉令的激励计划.55 关于印度常设机构利润归属修改规则提案的公共磋商.56 商品及服务税修正案生效.57 墨西哥 发布反洗钱义务的一般规则.58 转让定价可比性调整的问答更新.58

2018 年混合的税收政策决议――第9及第

10 项修订决议公告

58 土耳其 公布特殊消费税的第

6 号一般公报.59 土耳其制定外国金融工具收入的税率.60 沙特阿拉伯 发布业务转让的增值税处理指南.60 欧盟欧盟国家援助决定拒绝英国 CFC 豁免的需要

61 英国脱欧:欧洲理事会同意根据第

50 条延长期限.63 欧盟委员会提议在无协议退欧的情况下,通过监管来保障社会保障权 益.63 国家援助:欧盟委员会发现集团融资豁免英国 CFC 规则部分符合国家 援助.63

1 美国 大量的巴黎圣母院捐款引发了公益捐赠扣除问题 肆虐巴黎圣母院的火灾之后,法国收到数百万欧元的慈善捐助来重建大教 堂.这可能促使法国政府修订其对公益捐赠的税收优惠政策. 一些法国最富有的人和最大的公司捐赠了

八、九位数的金额,以帮助重建 这座具有标志性的教堂.在4月15 日火灾发生后的两天内,公布的重建援助承 诺接近

10 亿欧元. 掌管着奢侈品公司 Kering S.A.的团体主席,同时是女演员 Salma Hayek 的 丈夫 Fran? ois-Henri Pinault 表示,他的家人将捐赠

1 亿欧元用于重建大教堂. Pinault 发出承诺后不久,LVMH Mo? t Hennessy Louis Vuitton SE(一家奢侈品集 团)以及其首席执行官兼董事长 Bernard Arnault 承诺捐赠

2 亿欧元.法国能源 公司 Total S.A.表示将捐赠

1 亿欧元,L'

Oré alS.A.和Bettencourt Schueller 基金会 共同承诺再捐赠

2 亿欧元. 目前还不确定当前的税收限制措施是否足以为重建工作带来数十亿欧元的 资金.博恩豪泽说,可能会有人呼吁法国议会修订公益性捐赠支出扣除的税收 优惠措施. 然而,我们紧张的预算状况可能不允许这样做, 他说, 我想 答案很快就会揭晓. 前文化部长让―雅克・ 阿拉贡(Jean-Jacques Aillagon)4 月15 日表示,政府 应该把圣母院定为国家宝藏,这样,企业对重建圣母院的捐款就有资格享受特 别的 90%的税收减免. Ked........