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龙蟒佰利联集团股份有限公司 审计报告及财务报表

2018 年度 信会师报字[2019]第ZG11139 号 龙蟒佰利联集团股份有限公司 审计报告及财务报表 (2018 年01 月01 日至

2018 年12 月31 日止) 目录 页次

一、 审计报告 1-5

二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并股东权益变动表和公司股东权益变动表 9-12 财务报表附注 1-130 审计报告 第 1页 审计报告 信会师报字[2019]第ZG11139 号 龙蟒佰利联集团股份有限公司全体股东:

一、 审计意见 我们审计了龙蟒佰利联集团股份有限公司(以下简称龙蟒佰利) 财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,

2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了龙蟒佰利

2018 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于龙蟒佰利,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

(一)收入的确认 关于收入确认会计政策详见附注三 (二十五);

关于收入分类及本年发 生额披露详见附注五(三十九). 我们针对收入的确认执行的审计程序 主要有:

1、 了解和评价管理层与收入确认相关 审计报告 第 2页

2018 年度,龙蟒佰利合并口径主营业 务收入 102.43 亿元,主要来源于钛白 粉的国内与国外销售收入. 公司产品销售收入确认的一般原则 为:内销情况下,公司根据订单、出 库单并经过客户确认收到货物后进行 收入确认;

外销情况下,公司根据订 单、出库单并办理出口报关手续及装 船后进行收入确认. 由于主营业务收入金额较大且为关键 业绩指标,存在管理层为了达到特定 目标或期望而操纵收入确认时点的固 有风险,因此我们将收入的确认识别 为关键审计事项. 的关键内部控制的设计和运行有效 性;

2、 结合应收账款函证程序, 对本年记 录的收入交易选取样本,核对发票、 销售合同及出库单等单据,涉及海外 销售的需核对海关销售统计数据与账 面确认海外销售数据,核实销售收入 的真实性;

3、 对收入和成本执行分析性程序, 包括:本期各月份收入、成本、毛利率 波动分析, 主要产品本期收入、 成本、 毛利率与上期比较分析等分析性程 序,检查已确认收入的准确性;

4、 通过查询重要客户的工商资料、 询 问相关人员,同时将重要客户的销售 数量和金额进行同期对比,确认是否 存在交易异常情况;

5、 就资产负债表日前后记录的收入交 易,选取样本,核对出库单及其他支 持性文件,以评价收入是否被记录于 恰当的会计期间.

(二)商誉的减值 关于商誉会计政策详见附注三

(五)/ (二十);

关于商誉的披露详见附注 五(十五).

2018 年12 月31 日,龙蟒佰利合并财 务报表中商誉的账面金额为 50.14 亿元,已计提商誉减值准备 2,818.43 万元.上述商誉主要因龙蟒佰利

2016 年 度收购四川龙蟒钛业股份有限公司及

2017 年度收购攀枝花市瑞尔鑫工贸有 限责任公司形成. 我们针对商誉的减值测试执行的主要 审计程序有:

1、 基于我们对龙蟒佰利业务的了解和 企业会计准则的规定,评价管理层对 各资产及资产组的识别以及如何将商 誉和其他资产分配至各资产组的准确 性和有效性;

2、 评价管理层委聘的外部估值专家的 胜任能力、专业素质和客观性;

审计报告 第 3页 公司管理层每年年终对商誉进行减值 测试,并依据减值测试结果来调整商 誉的账面价值.减值测试以包含商誉 的资产组的可收回金额为基础,资产 组的可收回金额按照资产组的预计未 来现金流量的现值与资产的公允价值 减去处置费用后的净额两者之间较高 者确定,在预测未来现金流量方面包 括对预测收入、长期平均增长率和利 润率以及确定恰当的折现率所作的关 键假设,这些关键假设具有固有不确 定性且可能受到管理层偏向的影响, 因此我们将合并财务报表中商誉的减 值识别为关键审计事项.

3、 参与外部估值专家的工作, 基于会 计准则的要求,评价预计未来现金流 量现值时采用的方法和假设;

4、 评估外部专家利用折现现金流量模 型中的折现率和永续增长率等参数的 适当性. 包括所属资产组的预计产量、 未来销售价格、增长率、预计毛利率 以及相关费用等,并与相关资产组的 历史数据及行业水平进行比较分析;

5、 评价财务报表中有关商誉减值的披 露符合企业会计准则的要求.

四、 其他信息 龙蟒佰利管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息 包括龙蟒佰利

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报. 审计报告 第 4页 在编制财务报表时,管理层负责评估龙蟒佰利的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督龙蟒佰利的财务报告过程.

六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础. 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对龙蟒佰利持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而, 未来的事项或情况可能导致龙蟒佰利不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并 评价财务报表是否公允反映相关交易和事项. 审计报告 第 5页 (6)就龙蟒佰利中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用). 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项. 立信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国?上海 中国注册会计师:

2019 年4月19 日 报表 第 1页 龙蟒佰利联集团股份有限公司 合并资产负债表 2018年12月31日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 五

(一) 1,684,382,500.87 2,353,500,074.73 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 五

(二) 658,835,379.00 700,000,000.00 衍生金融资产 应收票据及应收账款 五

(三) 1,812,318,282.19 2,181,679,634.67 预付款项 五

(四) 218,033,111.50 202,246,176.65 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五

(五) 34,840,956.03 18,365,394.12 买入返售金融资产 存货 五

(六) 1,947,721,511.24 1,563,195,630.79 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五

(七) 111,397,079.43 62,576,781.59 流动资产合计 6,467,528,820.26 7,081,563,692.55 非流动资产: 发放贷款和垫款 五

(八) 282,814,500.00 437,187,650.00 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 五

(九) 215,964,897.35 62,973,360.00 长期股权投资 五

(十) 11,625,909.94 17,354,982.65 投资性房地产 五(十一) 52,195,136.57 15,082,........