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关于初创创业的税费等负担具体数据的调研报告1 清华大学经管学院创新创业与战略系/清华大学中国创业研究中心/清华 x-lab(x-空间) 张帏 背景说明 为了进一步落实中央的 大众创业,万众创新 政策,2015 年5月6日,国务院在清 华大学召开高校大学生创新创业座谈会, 国务院副秘书长江小涓主持, 教育部副部长杜玉波 和有关部委的相关负责人出席.

清华大学经管学院创新创业与战略系副教授兼清华 x-lab (x- 空间)学术主任张帏应邀做了专题报告(具体内容见今年

5 月13 日经管学院主页 教授观 点 栏目之 创新大学生创新创业教育,完善创业政策 ) . 国务院有关领导在听完汇报后, 希望张帏教授能够进一步提供初创企业的税费等负担具 体数据.为此,我们进一步深入调研.在清华 x-lab 的三创能力和教学法研究中心(简称 3i 研究中心) 、清华科技园启迪孵化器、启迪科技园运营管理有限公司及部分创业企业的支持 和帮助下, 我们进一步开展相关后续调研, 对企业从设立之初即需要面临的各项费用进行了 整理.一周后,我们向国务院办公厅提交了有翔实数据的调研报告. 具体报告如下2 : 1. 注册设立费用 为扶植创业, 相关部门已简化了注册登记手续, 但是仍然存在部分注册和收费相关的问 题.政府减少了工本费用,目前费用主要集中在刻章费环节,目前政府指导价在

1250 元. 但刻章费用实际执行不同区域可能不同, 例如, 清华科技园启迪之星的企业为例刻章费用在

800 元左右;

在昌平区工商局楼内,刻章收费就是

800 元,附近的小店能提供到

600 元. 1.1. 注册地址是比较普遍存在的问题 按现有政策, 一般工商注册地址需要注册房屋性质为写字楼, 非商业 (比如住宅/车库)

1 致谢:感谢启迪孵化器的张金生、王永贵,启迪科技园运营管理有限公司的王昊璇,清华 x-lab 齐继国和 多位创业者的支持协助.

2 一些税费负担在不同省市不同,如涉及这方面数据,本报告以北京为例. 不能注册公司, 虽然全国部分地区已经放开注册地址房屋性质的要求, 但是绝大多数地区仍 然要求严格. 这导致很多创业者为了降低启动成本通过代理机构购买虚假地址用于注册. 一 个仅注册用的城八区地址市场价格

5000 元左右.前两年在郊区开发区,通过招商渠道,如 果注册资本比较高,可以免费获得一个虚假注册地址.去年工商开始严格控制,现在已经没 有免费地址了,一个虚假注册地址也在

4000 元左右.在这种情况下,工商注册完成后,该 地址无法像正常办公地址一样使用, 也无法应对工商的实地核查. 例如在申请地税税控器时, 税务专管员还会实地核查.如何让新创企业在没有办公地址的情况下,也能正常启动起来, 而不是把一笔钱花给中介购买虚假注册地注册 (新创企业的注册地址和办公地址不统一是非 常常见的事情) .而真正服务于此的公司,如清华科技园启迪孵化器反映,他们办的大学生 集中创业办公区,工商审批还很麻烦. 建议: 国务院组织相关部门和专家研究一下, 能否允许创业企业在公司成立的前

3 年可 以不需要提供注册地(只需要落在某个区、县即可) . 1.2. 企业变更地址 初创企业脱离孵化器之后, 需要选择一个适合其产业及企业进一步发展的新地址, 此时 可能会遇到难以或无法变更地址的实际问题. 原工商局或原地税局很可能不会配合办理变更 地址,因为会涉及到税源流失问题,对初创企业而言这是个比较头疼的问题. 2. 报税、申请税控与维护 2.1. 纳税相关的费用 目前税务方面征收的费用类别相对较多, 国税报税购买国税证书需缴

120 元, 每年都要 交120 元维护费.企业购买报税用的税控器的,费用在

1600 元左右,每年需缴纳维护费用

330 元,升级时费用另缴(因为当前税务部门正在大力推行收费软件升级,软件升级费用后 面单独列出) .企业还需同步配置一台电脑和针式发票打印机,费用在 5000-6000 元左右, 如需单独购置针式打印机,政府推荐的单位的报价在

2000 元左右.如企业已有设备的,无 需另行购置.如果企业入驻启迪之星这样的孵化机构,可以利用机构内提供的共用打印机, 企业也无需另行购置.此外,地税报税 CA 证书每年费用

190 元. 2.2. 当前正在升级的税控器不支持共享电脑对初创企业很不合理 对大多数初创企业来说, 往往采取外包财务的模式, 每月支付相对较少的费用 (200-500 元/月) ,就可以把账务和税务做好,以前一家财务代理公司可以安装多家企业税控,为多家 公司服务.但是新的税控器升级后,一台电脑只能支持一台税控,这样对初创企业就变得非 常难以处理,必须自己安排专人安装单独的软件做类似的事情,甚至为了方便,需要单独购 买本可以避免投入的针式打印机. 创业者们建议政府部门能协调税控厂家, 实现一台电脑可 兼顾多个税控. 2.3.

2015 年国税税控器升级费用 由于这个涉及面比较大,我们做了一些现场调研

2015 年的软件升级,对部分使用新税控器的公司需要缴

230 元,用旧税控器的公司需 要缴

820 元.在升级现场有些刚购买税控器还不到半年的公司,都需要再缴费升级.新旧税 控器设备外观并无多大区别, 更换税控器的程序升级方式是否合理需要进一步核实. 同时升 级后, 因为一台电脑安装的软件只能为一个公司服务, 对委托财务代理公司为主的初创企业 造成很大的麻烦. 2.4.

2015 年国税税控器软件升级流程非常繁琐 由于目前还处在升级的开始,所有企业都陆续参与进去,完成升级流程非常繁琐,需要 去彼此距离较大的不同地方办理手续.以昌平区小微企业为例,流程如下: 第一步:到昌平市指定的不同服务公司(非国税局)培训,培训内容就是缴费和简单的 介绍,同时会涉及打印机等设备的推荐等内容.虽然也可以不培训直接进入第二步,但通知 的培训日期如果没空去,旧的税控设备和发票就自动封掉,在成功升级前,公司无法再办理 发票业务;

第二步:到海康立方公司(昌平区北控宏创科技园十号楼 201)领取新设备;

如果没有 参加培训缴费的,需现场缴费后,领取新设备,现场也会有工作人员做简短培训;

第三步:回到自己公司,执行发票作废、打印明细表等操作.次日才能做非征期报税;

第四步:到相应的国税所(例如位于回龙观的昌平区第三国税所)做发票验旧、旧设备 注销等工作;

(只能每周三去办理) 第五步:到昌平国税局(昌平中心公园站)领购新发票. 整个过程无法在一天内完成;

并且相关的软件硬件公司参与到整个维护和升级过程中, 却不能统一集中办公,这给创业企业造成很大的麻烦. 2.5. 税费相关费用征收建议 综上所述, 建议合理收取税务软件每年的维护费用和不定期的升级费用, 对一个普通软 件来说,目前维护费用以及不定期升级费用明显太高. 3. 社保、公积金支出 以企业为员工缴纳 五险一金 为例,此环节企业为每个员工需要承担的比例在 45% 左右.而为了吸引留住人才,初创公司用人薪资往往会略高于已运转正常企业,该处占公司 运营成本较大.同时使用社保平台需要办理数字证书,每年收费

200 元左右.下图为北京市 2014/07-2015/06 社保和公积金缴费额度(最低水平) . 个人比例 个人金额 单位比例 单位金额 小计 养老 0.08 185.36 0.2 463.40 648.76 医疗 0.02+(3) 72.52 0.1 347.60 420.12 失业 0.002 4.63 0.01 23.17 27.80 工伤 0.005 17.38 17.38 生育 0.008 27.81 27.81 社保小计 262.51 879.36 1141.87 公积金 0.12 212.88 0.12 212.88 425.76 合计 475.39 1092.24 1567.63 注........