PDF《关于对阳煤化工股份有限公司 2016 年年度及》

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7190 信永中和会计师事 务所 关于对阳煤化工股份有限公司

2016 年年度及

2017 年一季报事后审核问询函的回复 上海证券交易所上市公司监管一部:

2017 年5月9日,我们收到阳煤化工股份有限公司(以下简称公司)转来的贵部《关 于对阳煤化工股份有限公司

2016 年年度及

2017 年一季报的事后审核问询函》 (上证公函 【2017】0579 号) ,针对该问询函中涉及的有关问题,回复如下: 问题 1:年报披露,报告期内公司业绩由盈转亏,其中主要产品尿素营业收入 46.96 亿元,同比下降 27.87%,毛利率-3.32%,同比减少 15.44 个百分点.请你公司补充披露: (1)结合产品价格、主要原材料价格、成本构变化,说明尿素盈利能力下降的原因;

(2) 将公司尿素毛利率、单位成本构成与同行业上市公司进比较,如存在大差异,进一步说明 原因,请年审会计师发表意见. 答复: (1)2016 年以来,化肥及化工产品市场受产能过剩、市场需求增速下降、节 能减排力度加大、国际市场竞争加剧等诸多不利条件影响,尿素价格一路下滑,探至近十 年来市场最低价,直到

2016 年8-9 月,尿素价格方有所回升,年末升至最高,但全年平 均价格远低于上年平均价格,两年销售价格成本对比表如下: 单位:元 项目

2016 年平均价格

2015 年平均价格 同比变化 同比变化比率 (%) 销售价格 1,060.31 1,526.01 -465.7 -30.52 销售成本 1,095.50 1,341.03 -245.53 -18.31 毛利 -35.19 184.99 -220.20 -119.02 销售成本 1,095.50 1,341.03 -245.5 -18.31 直接材料结构比 95.38% 93.25% 2.13 2.28 直接人工结构比 1.55% 1.62% -0.07 -4.04 制造费用结构比 3.07% 4.57% -1.51 -32.90 主要原材料:无烟煤 530.12 653.18 -123.06 -18.84 能源:电力 0.48 0.43 0.05 11.63 尿素的销售价格本年平均价较上年下降 465.70 元,而销售成本下降了 245.53 元,导 致毛利下降 220.20 元,因销售价格下降对毛利影响为 119.02%. 销售成本较上年仅下降 18.31%,自营业成本结构来看,直接材料结构比上升 2.13 个 百分点,主要原因是公司严格控制费用支出,直接人工及制造费用相对下降导致.销售成 本下降的原因是主要原材料无烟煤采购价格下降了 18.84%,但全年平均销售成本的降幅 远低于销售价格的降幅. 综上所述,导致尿素产品毛利为负,致使公司盈利能力下降. (2)报告期内,公司综合毛利率为 6.51%,较2015 年同期下降 5.29%,其中尿素毛 利率为-3.32%,较上年同期减少-15.44%.公司与同行业其他上市公司毛利率及变动情况 如下表: 上市公司简称 综合毛利率 尿素毛利率 本期 (%) 同期(%) 较前期增长(%) 本期 (%) 同期(%) 较前期增 长(%) 阳煤化工 6.97 13.38 -6.41 -3.32 12.12 -15.44 云天化 6.76 14.44 -7.68 12.58 22.64 -10.06 鲁西化工 15.68 14.8 0.88 9.25 17.72 -8.67 柳化股份 -2.64 3.2 -5.84 -27.1 -7.32 -19.78 湖北宜化 11.9 15.34 -3.44 3.14 17.42 -14.28 四川美丰 9.97 11.26 -1.29 7.85 22.03 -14.18 公司与同行业其他上市公司比较,综合毛利率以及尿素毛利率柳化股份下降最多,其 他上市公司与公司下降趋势基本一致. 上述同行业上市公司中,云天化、柳化股份对尿素单位成本构成进行了披露,单位成 本构成与公司类似,对比表如下: 上市公司简称 直接材料占比 (%) 直接人工占比 (%) 制造费用占比 (%) 合计(%) 阳煤化工 95.38 1.55 3.07 100.00 云天化 80.57 4.44 14.99 100.00 柳化股份 90.05 0.76 9.19 100.00 会计师意见:2016年,公司主要产品特别是尿素销售价格下降、年末尿素价格略有回 升,但主要原材料煤炭价格又大幅上涨,上涨的幅度大于产品售价上涨幅度,导致全年毛 利为负,致公司盈利能力下降.在年度审计过程中,我们对公司的收入及生产循环进行了 内控了解、内控设计及运行测试,并进一步进行细节测试,实施了包括函证、分析、抽查 原始记录、 检查业务数据、 询问等我们认为必要的审计程序. 我们认为, 阳煤化工公司2016 年业绩由盈转亏,符合公司的实际经营情况,与同行业上市公司趋势一致. 问题 5:年报及相关公告披露,报告期内公司发生大额关联交易,其中向关联方采购 商品、提供和接受劳务交易金额共计 21.51 亿元,销售商品、提供劳务交易金额共计 7.05 亿元.请公司按照《格式准则第

2 号》第四十条规定补充披露: (1)上述关联交易对方、 交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、结算方式、对应应收或预付账款余额,可获 得的同类交易市价,如实际交易价与市价存在较大差异,应当说明原因;

(2)报告期内, 公司向关联方阳泉煤业集团国际贸易有限公司采购商品 8.04 亿元, 超出年初预计金额 6.44 亿元,占公司上年经审计净资产的 14%,请公司补充披露相关交易内容,并明确是否已 按规定履行相应决策程序和信息披露义务;

(3)请公司独立董事、监事会、年审会计师就 上述事项发表意见. 公司答复: (1)年报及相关公告披露,报告期内公司发生大额关联交易,其中向关联方采购商品和 接受劳务交易金额共计 21.51 亿元,销售商品、提供劳务交易金额共计 7.05 亿元.上述 关联交易具体情况如下: 关联交易方 关联关系 关联交 易类型 关联交易内 容 关联交易 定价原则 关联交易金额 占同类交易 金额的比例 (%) 关联交易结算方 式 对应应收余额 对应预付款项余额 山西阳煤化工国际商务有限责任公 司 母公司的全资子 公司 购买商 品 煤炭 市场价格 479,727,916.99 3.09 现汇或银行承兑 支付 203,174,726.84 阳泉煤业(集团)股份有限公司 母公司的控股子 公司 购买商 品 煤炭 市场价格 491,000,131.03 3.17 现汇或银行承兑 支付 2,848,833.62 阳泉煤业集团国际贸易有限公司 母公司的控股子 公司 购买商 品 煤炭 市场价格 803,844,151.36 5.18 现汇或银行承兑 支付 53,649,819.53 阳泉煤业集团和顺煤炭销售有限公 司 母公司的控股子 公司 购买商 品 煤炭 市场价格 39,467,762.07 0.25 现汇或银行承兑 支付 14,048,378.44 山西阳煤丰喜化工有限责任公司 母公司的控股子 公司 购买商 品 化工产品 市场价格 36,051,716.95 0.23 现汇或银行承兑 支付 阳泉煤业集团翼城煤炭销售有限公 司 母公司的控股子 公司 购买商 品 煤炭 市场价格 30,119,389.03 0.19 现汇或银行承兑 支付 21,790,964.42 阳泉煤业集团寿阳煤炭销售有限公 司 母公司的控股子 公司 购买商 品 煤炭 市场价格 31,530,334.27 0.20 现汇或者银行承 兑支付 3,852,647.90 阳泉天成煤炭铁路集运有限公司 母公司的控股子 公司 购买商 品 煤炭 市场价格 7,400,855.38 0.05 现汇或者银行承 兑支付 阳泉煤业集团平鲁煤炭销售有限公 司 母公司的控股子 公司 购买商 品 煤炭 市场价格 1,333,117.76 0.01 现汇或者银行承 兑支付 阳泉煤业集团多种经营总公司 母公司的控股子 公司 购买商 品 其他 市场价格 58,446,572.20 0.38 现汇或者银行承 兑支付 山西宏厦建筑工程有限公司 母公司的全资子 公司 接受劳 务 建筑劳务 市场价格 9,654,989.00 2.41 现汇或者银行承 兑 山西太行建设开发有限公司 母公司的控股子 公司 接受劳 务 建筑劳务 市场价格 14,618,992.00 3.65 现汇或者银行承 兑 山西宏厦建筑工程第三有限公司 母公司的控股子 公司 接受劳 务 建筑劳务 市场价格 2,983,990.00 0.75 现汇或者银行承 兑 其他关联方 其他 接受劳 务 其他 市场价格 827,200.00 0.21 现汇或者银行承 兑 关联交易方 关联关系 关联交 易类型 关联交易内 容 关联交易 定价原则 关联交易金额 占同类交易 金额的比例 (%) 关联交易结算方 式 对应应收余额 对应预付款项余额 阳泉煤业集团财务有限责任公司 控股子公司 借款 利息支出 市场价格 133,894,411.83 7.92 现汇或者银行承 兑 阳泉煤业(集团)有限责任公司 母公司 借款 利息支出 市场价格 10,495,688.45 0.62 现汇或者银行承 兑 阳泉煤业集团平定化工有限责任公 司 母公司的控股子 公司 销售商 品 化工设备 市场价格 34,123,162.44 0.22 现汇或者银行承 兑149,447,463.81 山西阳煤化工国际商务有限责任公 司 母公司的全资子 公司 销售商 品 化肥商品 市场价格 220,423,520.72 1.41 现汇或者银行承 兑 阳煤集团寿阳化工有限责任公司 母公司的控股子 公司 销售商 品 化工设备 市场价格 359,743.58 0.00 现汇或者银行承 兑89,508,751.38 山西阳煤丰喜化工有限责任公司 母公司的控股子 公司 销售商 品 化工产品 市场价格 92,807,173.01 0.59 现汇或者银行承 兑116,122,230.27 5,570.00 阳煤集团太原化工新材料有限公司 母公司的控股子 公司 销售商 品 化工产品 市场价格 65,025,469.58 0.41 现汇或者银行承 兑271,459,780.81 阳煤集团昔阳化工有限责任公司 母公司的控股子 公司 销售商 品 化工产品 市场价格 107,606.83 0.00 现汇或者银行承 兑97,588,883.41 新疆国泰新华化工有限责任公司 母公司的控股子 公司 销售商 品 化工设备 市场价格 256,410.26 0.00 现汇或者银行承 兑96,172,165.79 山西三维集团股份有限公司 母公司的控股子 公司 销售商 品 化工产品 市场价格 3,243,956.99 0.02 现汇或者银行承 兑 灵寿县正元供热有限责任公司 合营公司 销售商 品 化工产品 市场价格 17,160,431.33 0.11 现汇或者银行承 兑40,221,637.89 其他关联方 其他 销售商 品 其他 市场价格 10,307,385.86 0.07 现汇或者银行承 兑10,818,050.94 阳煤集团昔阳化工有限责任公司 母公司的控股子 公司 提供劳 务 技术服务 市场价格 或协议价 119,164,598.79 13.63 现汇或者银行承 兑 同上述 阳煤集团太原化工新材料有限公司 母公司的控股子 公司 提供劳 务 技术服务 市场价格或协议价 101,871,186.16 11.65 现汇或者银行承 兑 同上述 关联交易方 关联关系 关联交 易类型 关联交易内 容 关联交易 定价原则 关联交易金额 占同类交易 金额的比例 (%) 关联交易结算方 式 对应应收余额 对应预付款项余额 阳泉煤业集团平定化工有限责任公 司 母公司的控股子 公司 提供劳 务 技术服务 市场价格或协议价 8,544,987.95 0.98 现汇或者银行承 兑 同上述 新疆国泰新华化工有限责任公司 母公司的控股子 公司 提供劳 务 技术服务 市场价格........