PDF《一、审计报告…第1—6》

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一、审计报告…第1―6 页

二、财务报表…第7―11 页

(一)资产负债表…第7页

(二)利润表…第8页

(三)现金流量表…第9页

(四)所有者权益变动表…第10―11 页

三、财务报表附注…第12―62 页第1页共62 页审计报告天健审〔2019〕3698 号 杭州先锋电子技术股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了杭州先锋电子技术股份有限公司(以下简称先锋电子公司)财务 报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以 及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了先锋电子公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况, 以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于先锋电子公司,并履行了职业道 德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 第2页共62 页 对这些事项单独发表意见.

(一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十)及五

(二)1. 先锋电子公司的营业收入主要来自于销售智能燃气表控制装置及整机等.

2018 年度,先锋电子公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币289,022,573.86 元.先锋电子公司根据合同或订单约定将产品交付给客户,以 送货单或客户签收单的日期作为确认收入的时点. 由于营业收入是先锋电子公司关键业绩指标之一, 可能存在先锋电子公司管 理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险.因此,我们将收入确认确定为关键审计事项. 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是 否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 检查主要的销售合同, 识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;

(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序,识别是否存 在重大或异常波动,并查明波动原因;

(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、 销售发票、发运提单、送货单或客户签收单等;

(5) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;

(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至订单、销售发 票、发运提单、送货单或客户签收单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期 间确认;

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录, 检查是否存在资产负债表日不满 足收入确认条件的情况;

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露. 第3页共62 页

(二) 应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三

(十)及五

(一)3. 截至

2018 年12 月31 日,先锋电子公司应收账款账面余额为人民币 231,368,731.35 元,坏账准备为人民币 24,607,767.68 元,账面价值为人民币 206,760,963.67 元. 对于单独进行减值测试的应收账款,当存在客观证据表明其发生减值时,管 理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录等 因素,估计未来现金流量现值,并确定应计提的坏账准备;

对于采用组合方式进 行减值测试的应收账款,管理层根据账龄、债务人的关联性等依据划分组合,以 与该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础, 结合现实情况进行 调整,估计未来现金流量现值,并确定应计提的坏账准备. 由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将 应收账款减值确定为关键审计事项. 2. 审计应对 针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定 其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况, 评价管理层过往预测的准确性;

(3) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据, 评价管理 层是否充分识别已发生减值的应收账款;

(4) 对于单独进行减值测试的应收账款, 获取并检查管理层对未来现金流量 现值的预测,评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性,并与获取 的外部证据进行核对;

(5) 对于采用组合方式进行减值测试的应收账款, 评价管理层按信用风险特 征划分组合的合理性;

根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前 情况的相关可观察数据等,评价管理层减值测试方法的合理性(包括各组合坏账 第4页共62 页 准备的计提比例) ;

测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对应计提坏账准 备的计算是否准确;

(6) 检查应收账款的期后回款情况, 评价管理层计提应收账款坏账准备的合 理性;

(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和 披露.

四、其他信息 管理层对其他信息负责.其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财 务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估先锋电子公司的持续经营能力,披露与 持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择. 先锋电子公司治理层(以下简称治理层)负责监督先锋电子公司的财务报告 过程. 第5页共62 页

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现. 错报可能 由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见 的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险.

(二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见.

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性.

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据, 就可能导致对先锋电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披 露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息.然而,未来的事项或情况可能导致先锋电子公司不能持续经营.

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项.

(六) 就先锋电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据,以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对 审计意见承担全部责任. 第6页共62 页 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范 措施(如适用) . 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁 止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中 沟通该事项. 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国・杭州 中国注册会计师: 二一九年四月二十四日 会合01表 单位:人民币元 期初数 合并 母公司 合并 母公司 流动资产: 流动负债: 货币资金

1 46,005,160.67 45,991,644.40 38,137,420.25 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动 计 入当期损益的金融资产

2 15,079,191.78 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 应收票据及应收账款

3 210,987,142.27 210,987,142.27 210,525,091.67 衍生金融负债 预付款项

4 573,754.56 573,754.56 705,616.01 应付票据及应付账款

14 105,463,517.18 105,463,517.18 102,034,683.10 应收保费 预收款项

15 714,642.00 714,642.00 79,186.46 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 其他应收款

5 3,452,632.97 3,452,632.97 9,003,278.60 应付职工薪酬

16 9,446,546.14 9,446,546.14 10,959,371.16 买入返售金融资产 应交税费

17 1,930,400.88 1,929,653.40 3,303,375.56 存货

6 45,318,904.29 45,318,904.29 54,175,093.66 其他应付款

18 804,227.32 804,227.32 1,370,787.95 持有待售资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产

7 392,211,238.50 382,223,614.85 423,779,632.21 代理买卖证券款 流动资产合计 698,548,833.26 688,547,693.34 751,405,324.1........