PDF《审计报告》

第1页共5页审计报告 苏公 W[2019]A027 号 江苏宏达新材料股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了江苏宏达新材料股份有限公司 (以下简称宏达新材) 财务报表, 包括2018 年12月31日的合并及母公司资产负债表, 2018年度的合并及母公司利润表、 合并及母公 司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反 映了宏达新材2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司 经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报告的 注册会计 师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册 会计师职业道德守则,我们独立于宏达新材,并履行了职业道德方面的其他责任.我们 相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单 独发表意见.

(一)金融理财产品及其投资收益 江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机:86(510)68798988 Tel:86(510)68798988 传真:86(510)68567788 Fax:86(510)68567788 电子信箱:[email protected] E-mail:[email protected] 第2页共5页

1、关键审计事项描述 2018年度, 宏达新材运用自有资金进行短期金融理财产品投资来获取收益, 并通过 金融理财产品的质押来获得银行承兑汇票的开具, 如附注五 合并财务报表主要项目注 释 之7 其他流动资产 、之31 投资收益 所述,资产负债表日金融理财产品余额 为68,735.30万元,本年度金融理财产品投资收益为2,030.51万元,由于资产负债表日 金融理财产品余额较高且投资收益占公司净利润的比重较大, 金融理财产品余额及其投 资收益的重大错报, 对宏达新材的影响是重要的, 我们将金融理财产品及其投资收益识 别为关键审计事项.

2、在审计中的应对程序 (1)了解、评估并测试与金融理财产品投资相关内部控制设计和运行的有效性;

(2)检查实际投资金额是否超出董事会、股东大会批准的投资额度;

(3)抽样检查相关金融理财产品的合同及协议、金融理财产品及风险和客户权益 说明书等,评价金融理财产品的风险程度;

(4)获取金融理财产品交易记录账单或资金流水记录、金融理财产品投资台账, 并与会计处理记录进行核对, 评价其完整性, 抽样检查相关金融理财产品投资及收回的 会计处理,评价金融理财产品及其收益确认与计量准确性;

(5)对持有的金融理财产品及相关的资金账户进行函证,并检查期后投资收回情 况;

(6)评估并检查财务报表中与金融理财产品投资业务相关的披露是否适当.

(二)收入 宏达新材主要从事硅橡胶的生产和销售. 如财务报表附注五 合并财务报表主要项 目注释 之23 营业收入、主营业务成本 所述,本报告期内,硅橡胶产品确认的主营 业务收入金额为107,913.29万元,其中:国内销售95,763.15万元,出口销售12,150.14 万元, 在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方时确认收入的实现, 通 常内销收入依据销售合同约定的时间按期供货, 由销售部门与客户对账, 以经客户确认 的提货清单为依据开具发票后确认销售收入,出口销售按出口订单约定时间按期供货, 在办理海关报关手续并获取装箱提单后确认销售收入. 由于收入金额重大且为关键业绩指标之一, 从而存在管理层为达到特定目标或期望 而操纵收入确认的固有风险,我们将收入确认识别为关键审计事项.

2、在审计中的应对程序 第3页共5页(1)了解和评价与收入确认相关的关键内部控制设计和运行有效性;

(2)对本年记录的收入交易选取样本,核对销售合同、出库单、实物收货凭单、 报关单、 提单等与收入确认相关单据, 评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策;

(3)我们就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对销售合同、出库 单、报关单及其他支持性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间;

(4)结合对应收账款的审计,选取样本执行收入函证程序;

(5)将本期营业收入与上期进行比较,将本期毛利率与上期毛利率进行比较,查 明异常现象和重大波动.

四、其他信息 宏达新材管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括宏达新材2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在 重大错报. 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事 实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时, 管理层负责评估宏达新材的持续经营能力, 披露与持续经营相 关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算宏达新材、终止运营 或别无其他现实的选择. 治理层负责监督宏达新材的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 第4页共5页我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按 照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导 致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经 济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计 程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于 舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于 舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控 制的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对宏达新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论. 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分, 我们应当发表非无保 留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能 导致宏达新材不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项. (6)就宏达新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对 财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部 责任. 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,........