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淄博齐翔腾达化工股份有限公司

2018 年度财务报告

2019 年03 月 淄博齐翔腾达化工股份有限公司

2018 年度财务报告

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一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期

2019 年03 月25 日 审计机构名称 中喜会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 中喜审字[2019]第0454 号 注册会计师姓名 蒋建友、宋剑波 审计报告正文 淄博齐翔腾达化工股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了淄博齐翔腾达化工股份有限公司(以下简称齐翔腾达公司)财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了齐翔腾达公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计 的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于齐 翔腾达公司,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发 表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.我们在审计中识别的 关键审计事项如下:

1、收入的确认 (1)事项描述 详见财务报表附注

三、

24 及

五、 32, 齐翔腾达公司

2018 年度营业收入 279.24 亿元, 比上年增长 56.98 亿元,主要是本年新增了供应链管理业务收入 45.83 亿元.由于营业收入确认是否适当对经营成果产生很 大影响,存在管理层为了达到特定经营目标而操纵收入确认的风险,且收入规模增长较快,我们将齐翔腾 达公司收入确认识别为关键审计事项. (2)审计应对 我们执行的主要审计程序如下: ①向管理层、治理层进行询问,评价管理层诚信及舞弊风险;

②了解并测试与收入相关的内部控制;

③通过审阅销售合同以及对管理层的访谈,了解和评估公司的收入确认政策是否恰当;

④对收入和成本执行分析程序,包括:当期收入、成本、毛利率波动分析,主要产品当期收入、成本、 淄博齐翔腾达化工股份有限公司

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3 毛利率与上期比较分析等;

⑤结合应收账款函证程序,检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、提货单、送货单、销 售发票、客户签收单、货权转移单等;

⑥对资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单、提货单、船单、对账单等其他支持 性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间.

2、商誉的减值 (1)事项描述 详见财务报表附注

五、14,截至

2018 年12 月31 日止,因收购子公司山东齐鲁科力化工研究院有限 公司、淄博腾辉油脂化工有限公司、Granite Capital S.A 产生的商誉合计为 7.02 亿元,计提商誉减值准 备为 0.13 亿元.管理层在确定资产组的预计可收回金额时作出了重大判断.预计可收回金额计算中采用 的关键假设包括:五年期现金流量预测及预测期后的现金流量增长率、毛利率、折现率.由于商誉金额重 大,且管理层需要作出重大判断,我们将商誉的减值确定为关键审计事项. (2)审计应对 我们执行的主要审计程序如下: ①评估管理层进行减值测试的方法的适当性;

②检查减值测试中所使用的基础数据;

③分析并复核了减值测试中的关键假设(包括现金流量增长率、毛利率、折现率等)的合理性,并将 收入增长率与历史结果进行比较;

④评估管理层对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露的恰当性.

3、应收账款坏账准备的计提 (1)事项描述 详见财务报表附注

三、11 及

五、4(2) ,截至

2018 年12 月31 日止,公司应收账款的总额为 18.56 亿元,已计提的坏账准备为 0.55 亿元,应收账款总额占资产总额的比例为 16.12%.由于公司应收账款金额 重大,管理层在确定应收账款预计可回收金额时需要运用重要会计估计和判断,若应收账款不能按期收回 或者无法收回对财务报表的影响较为重大,因此我们将应收账款坏账准备的计提的准确性确定为关键审计 事项. (2)审计应对 我们执行的主要审计程序如下: ①了解和评价公司与应收账款坏账准备计提的相关内部控制设计的有效性,并测试关键控制运行的有 效性;

②结合公司行业特征和实际经营情况,评价管理层制定的应收账款单项金额重大的标准、组合划分的 依据及按照账龄计提减值的比例是否恰当;

③通过核对记账凭证、发票等支持性记录检查了应收账款账龄明细表的准确性;

④复核管理层对应收账款减值准备的计提过程.对按账龄分析法计提减值准备的应收账款,获取管理 淄博齐翔腾达化工股份有限公司

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4 层编制的应收账款账龄分析表和坏账准备计提表,通过检查各账龄段的历史还款记录和坏账率,评价对于 各账龄段坏账准备的计提比率;

⑤对信用证组合的应收账款,我们向出具信用证的银行进行了函证,检查保函的真实性,并将函证结 果与管理层记录的金额进行了核对.

四、其他信息 齐翔腾达公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括

2018 年度报告中涵盖的信 息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报 表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.在这方面,我 们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的 内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估齐翔腾达公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如 适用) ,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算齐翔腾达公司、终止运营或别无其他现实的选择. 齐翔腾达公司治理层(以下简称治理层)负责监督齐翔腾达公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含 审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报 存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使 用者依据合并财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,我们也执行以 下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风 险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的 重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意 见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就可能导致对齐 翔腾达公司持续........