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(四) 申报流程与资料 1.国家政策规定的申报流程 1)资料 企业 主管税务机关 (2)研发项目争议 (3)研发 项目鉴证 政府科技部门 * 附:(广州)申报流程: (1)办理备案申请企业 主管税务机关 (2)进行备案登记 (3) 准予备案通知 (3)或:研发项目争议(不予备案)4)研发项目鉴证 (5)颁发鉴定意见书 互通信息 政府科技部门 * 注意:企业也可先到广州市科技部门进行项目鉴定,取得项目鉴定意见书后,再到税务部门进行报送备案资料进行备案登记. * 2. 国家政策规定的向主管税务机关报送的资料:研发项目资料:(1)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件.(2)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算.(3)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单.(4)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.(5)委托、合作研究开发项目的合同或协议.研发费用资料:自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表对委托开发项目,由受托方提供:受托方研发项目费用支出明细情况 * 3. 申报方式:预缴时,据实申报;

年度申报汇算清缴时:加计扣除.注意填写:国税:《纳税人税收优惠申请表》;

地税:《企业所得税减免优惠备案表》 *

二、高新技术企业认定

(一)申请高企的意义1.享受税收优惠企业所得税优惠税率:15%研发投入环节:研发费加计扣除50%研发设备加速折旧:30万以下一次入管理费,30万以上可加速折旧研发成果 (技术) 转化环节:技术转让免征营业税技术转让所得优惠:500万以下免征所得税,500万以上减半征收2.获得财政支持(如科技项目的申报)3.挂牌新三板、上市4.树立企业品牌,提高企业知名度 *

(二)申请高企的政策依据 图示:法律:企业所得税法 法规:企业所得税法实施条例部门规章: 高新技术企业认定管理办法 国家税务总局 及其工作指引 关于实施高新技术企业 所得税优惠有关问题的通知 (国税函[2009]203号) *

(三) 高企认定(复审)的6个条件 1.核心自主知识产权 近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权 2.产品(服务)范围 属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 3.企业科技人员和研发人员的比例 大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上 4.研发活动与研发费用占销售收入的比例 企业持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例:最近一年销售收入2亿,不低........