PDF《信息披露 Disclosure B82》

(上接B81版) 公司采购化妆品为欧莱雅、雅诗兰黛、OLAY( 玉兰油)、曼秀雷登、 Whoo、珀莱雅、百雀羚、丸美、资生堂、兰欧q、ROY、JAYJUN、JMsolution、 SNP等国内外知名品牌,消费者认可度高,采购产品出现滞销的风险较低.

公司2018年度贸易库存量中72,575.36万元为化妆品库存,根据公司2019年1-5月销售情况,贸易类业务累计已实现销售量170,749.92万元,其中公司 化妆品业务累计已实现销售量100,079.25万元, 公司产品发货均采用先进 先发的原则,未出现产品滞销的情形.公司对期末存货跌价准备计提是充 分的. 会计师意见: 针对存货可能存在存货减值风险,我们执行了以下审计程序: ( 1)了解和测试了与存货可变现净值估计相关内部控制,评估其设计 的合理性及执行有效性. ( 2)对贸易板块,获取了存货减值明细表,青岛金王对外购化妆品按 照保质期计提库存商品跌价准备,我们通过查看定价资料、期末结存存货 的有效期状况、检查期后销售状况并结合我们的行业经验,进行了独立的 评估,并重新计算存货减值结果;

对制造业板块存货采用成本与可变现净 值孰低计量,我们获取了存货减值明细表,复核了存货可变现净值估计中 使用的预计售价、销售费用和相关税费.其中,对于预计售价,我们将其与 最近的实际售价进行了比较,我们通过查看定价资料、检查期后销售状况 并结合我们的行业经验,对管理层确定预计售价时所考虑的未来市场趋势 因素,进行了独立的评估,并重新计算存货减值结果. 基于我们为青岛金王2018 年度的财务报表整体发表审计意见执行的 审计工作,我们认为公司对存货跌价准备计提是充分的,符合企业会计准 则的相关规定.

四、报告期内,你公司前五大供应商采购占比为45.51%,其中第一大、 第二大供应商采购占比为17.69%、17.02%. 请说明你公司采购集中度较高 的原因以及是否对主要供应商存在重大依赖. 回复: 公司第一大供应商盘锦大兴沥青有限公司 ( 以下简称: 盘锦大兴 ) 属于公司油品贸易业务供应商,油品贸易行业的特点是大宗贸易,采购和 销售都是少批次大批量进行,周转较快.公司全资子公司向其采购燃料油、 沥青等石化产品.公司油品贸易业务根据市场需求情况决定采购品种与规 模,公司与盘锦大兴合作多年,建立了良好的合作关系,近几年随着下游客 户需求不断增加,公司向盘锦大兴采购也随之增加. 油品贸易属于大宗商品贸易,单笔采购数量通常会比较大,公司各子 公司2018年度向盘锦大兴共采购17笔,其中最小一笔贸易采购量1,500吨, 最大一笔采购量17,000吨,平均单笔采购量约9,400吨. 2018年度与公司有业务往来的油品贸易供应商将近20家,公司根据下 游客户需求情况以及上游各家产品价格情况决定供应商,公司从事油品贸 易业务十多年,积累了丰富的供应商和客户资源,灵活选择的空间较大,不 会对单一供应商产生重大依赖. 公司第二大供应商欧莱雅 ( 中国)有限公司 ( 以下简称: 欧莱雅 ) 系目前世界上最大的化妆品集团,拥有一系列知名国际品牌,覆盖化妆品 所有领域, 是公司化妆品业务供应商.2018年度共向其采购各类化妆品 7.36亿元,2017年度向其采购金额6.48亿元,其中杭州悠可2018年度采购额 6亿元,2017年度采购额4.81亿元. 杭州悠可通过代运营天猫官方旗舰店、 品牌官网,及向主流电商平台等线上经销商分销的经营模式,代理销售欧 莱雅旗下薇姿、理肤泉、修丽可、羽西等化妆品品牌.近年来化妆品市场需 求特别是中高端化妆品的品牌需求保持了较好的增长态势,杭州悠可及公 司其他子公司代理的上述品牌化妆品销售规模也持续增长,因此向欧莱雅 采购的金额也相应增加. 公司各子公司目前代理的化妆品品牌约200余个, 涵盖了化妆品高、 中、低各个品牌层级,能够满足不同消费需求的消费者.受益于消费升级, 消费者对中高端化妆品以及流行时尚化妆品的消费持续增长,因此中高端 品牌以及流行时尚品牌在公司化妆品业务采购中占比也相对较高.除多品 牌运营外,公司多渠道布局日益完善,供应商也依赖公司构建的能够覆盖 全国主要省份的营销渠道扩大其自身的销售规模,因此公司化妆品业务对 单一供应商不存在重大依赖.

五、年报显示,你公司应收山东路泰沥青有限公司7,681.50万元,由于 客户经营困难,已对其全额计提减值.请你公司补充说明该笔款项的形成 原因,是否具有商业实质,你公司是否与山东路泰沥青有限公司存在关联 关系. 回复: 根据公司与山东路泰沥青有限公司 ( 以下简称 路泰沥青 )签署的 销售合同,公司于2016年-2017年间,分五批向路泰沥青交付了32,023.19吨 各类型的沥青产品, 合同金额共计81,955,026.45元, 已收回货款5,140, 000.00元,剩余货款76,815,026.45元未收回.上述交易合同执行时,公司已 经取得了路泰沥青出具的关于货物交割的 《 结算确认函》,公司也向其开 具了销售货物发票. 交易发生时,路泰沥青股东为甄丰东,持股比例100%,执行董事兼总 经理:甄丰东,监事:司桂平,公司与路泰沥青不存在关联关系. 因路泰沥青自身经营问题以及融资环境的变化,导致路泰沥青无法向 公司支付上述货款,后因缺乏清偿能力,不能清偿到期债务,拟通过重整恢 复正常生产经营,2017年12月份申请了破产重整, 山东省临邑县人民法院 已经受理其破产重整的申请,指定北京大成 ( 济南)律师事务所、山东德信 有限责任会计师事务所担任路泰沥青管理人.公司对应收路泰沥青的款项 及逾期利息向管理人进行了申报,管理人对公司应收路泰沥青款项以普通 债权的性质予以确认,最终确认金额8,490.10万元.路泰沥青仍处于破产重 整阶段,收回金额存在着不确定性,公司本着谨慎性原则,全额计提坏账准 备. 综上所述,公司与路泰沥青不存在关联方关系,双方的交易具有商业 实质. 会计师意见: ( 1)我们取得了该项交易相关合同,核查了合同的主要条款及交易的 目的、并取得了发票、出库单、验收单等原始凭证. ( 2) 我们询问了公司法律事务部针对山东路泰沥青公司目前的破产 重整情及债权申报确认情况,核查目前该笔债权可能收回的情况;

( 3)询问管理层关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的 变化;

被审计单位和关联方之间关系的性质;

被审计单位在本期是否与关 联方发生交易,如发生,交易的类型、定价政策和目的;

检查山东路泰沥青 有限公司的工商资料,公司章程等文件,确认是否存在关联关系;

我们认为青岛金王对山东路泰沥青有限公司相关处理以及披露是合 理的,未发现青岛金王与山东路泰沥青有限公司存在关联关系;

该交易具 有商业实质;

且其全额计提坏账准备符合企业会计准则和会计政策的规 定,坏账准备计提是充分、合理的.

六、报告期末,你公司应收欧莱雅 ( 中国)有限公司2,379.47万元,预付 欧莱雅 ( 中国)有限公司5,678.59万元.请结合业务模式说明对欧莱雅 ( 中国)有限公司同时存在预付账款和应收账款的原因及合理性,是否存在关 联方非经营性占用上市公司资金的情形. 回复: 经核实,公司应收欧莱雅账款以及预付欧莱雅款项均是杭州悠可发生 的业务,按品牌及渠道分类明细如下: 表一:应收欧莱雅款项明细 渠道 品牌 金额( 单位:万元) 分销 理肤泉 228.82 分销 薇姿 326.57 分销 羽西 100.03 零售 理肤泉 961.27 零售 薇姿 762.78 总计 2,379.47 表二:预付欧莱雅款项明细 渠道 品牌 金额( 单位:万元) 分销 薇姿 292.33 分销 理肤泉 1,459.18 分销 羽西 1,485.10 零售 薇姿 792.44 零售 理肤泉 1,646.03 零售 修丽可 3.51 合计 5,678.59 根据品牌方与杭州悠可签署代理协议,杭州悠可在营销过程中需要先 行支付应由品牌方承担的市场推广费用,品牌方每月对市场推广费用核销 一次,账期60天,因此形成了上述应收账款,截至目前2018年报所列应收欧 莱雅款项已经全部收回. 与欧莱雅之间产生的预付款和应收款是不同业务产生的,预付款是杭 州悠可向欧莱雅采购化妆品而支付的款项,为化妆品代理销售业务中普遍 存在的现象. 公司与欧莱雅不存在关联关系,因此不存在关联方非经营性占用上市 公司资金的情形. 会计师意见: 针对欧莱雅 ( 中国)有限公司同时存在预付账款和应收账款,我们主 要执行的程序: ( 1)我们通过询问公司财务人员以及管理层,了解了与欧莱雅(中国)有限公司相关的业务模式,并取得了公司与欧莱雅 ( 中国)有限公司 签订的合同,核查了相关业务条款. ( 2) 我们了解了公司各业务板块的业务模式以及相关的内部控制制 度,并执行有效性的测试,具体指对采购预付款内部控制循环进行了解并 执行穿行测试,并对重要的控制点执行了控制测试,评价内部控制的设计 和运行的有效性;

( 3)询问管理层关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的 变化;

被审计单位和关联方之间关系的性质;

被审计单位在本期是否与关 联方发生交易,如发生,交易的类型、定价政策和目的;

检查欧莱雅 ( 中国) 有限公司的工商资料,投资协议,公司章程等文件,确认是........