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2019 纳税信用政策宣讲 日期:2019年5月 广州税务

1 纳税信用是什么?

2 纳税信用政策有哪些? 目录 CONTENTS

3 企业重点关注点在哪里?

4 银税互动介绍 第*页广州税务 纳税信用是什么? 纳税信用,是纳税人依法履 行涉税义务的诚信度.

纳税信用级别,是指税务机 关根据纳税人履行纳税义务 情况,就纳税人在一定周期 内的纳税信用所评定的级别. 第*页广州税务 谁可以参加纳税信用评价? 企业纳税人(非独立核算企业、核定征收个人所得税的个 人独资企业和个人合伙企业除外). 第*页广州税务 哪些情形不参加本年度纳税信用评价? 纳税信用评价周期为一个纳税年度,有下列情形之一的纳税人,不参加 本期的评价:

(一)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;

(二)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;

(三)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;

(四)其他不应参加本期评价的情形. 第*页广州税务 纳税信用级别是怎么划分的? 新级别:M级 没有评分,只有级别 第*页广州税务 纳税信用级别是怎么划分的? 级别 年度评价指标得分数 其他条件 A 90分以上 且不存在《纳税信用管理办法》第十九条所列情形 B 70分以上不满90分―― M ―― 且未发生《纳税信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企 业适用M级纳税信用:

(一)新设立企业.

(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分 以上的企业. C 40分以上不满70分―― D 不满40分 或存在《纳税信用管理办法》第二十条所列失信行为 第*页广州税务 情形二 情形一 情形三 情形四 实际生产、经 营期不满3年的 上一评价年度纳税信用评 价结果为D级的 不能按照国家统一的会计制度规定 设置账簿,并根据合法、有效凭证 核算,向税务机关提供准确税务资 料的. 非正常原因一个评价 年度内增值税或营业 税连续3个月或者累 计6个月零申报、负 申报的 不能评A级的四种情形? 第*页广州税务 出现哪些情形会直接判为D级? 第*页广州税务 何时可以获知纳税信用评价结果? 初评: 对上一年度进行评价 补评、复评: 12月31日前发起 第*页广州税务 A级纳税人查询 方式一 登陆国家税务总局广 州市税务局网站- 政府 信息公开 - 主动公开 基本目录 - 纳税服 务 -A级纳税人名单 栏目进行查询 A级纳税人查询 方式二 进入微信 广州税务服 务号 公众号- 我要查 询 - 涉税查询 - 纳税 信用 进行查询. A级纳税人查询 方式三 登陆广东省电子税务 局- 公众服务 - 纳税 人信用信息 进行查 询. 如何查询A级纳税人纳税信用级别? 第*页广州税务 登陆广东省电子税务局- 我要办税 - 纳税信用 进行查询 如何查询企业自身的纳税信用级别? 第*页广州税务 2003年-总局发布《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发〔2003〕92号) 2013年-党的十八届三中全会提出:建立健全社会征信体系,褒扬诚信,惩戒失信. 2014年-李克强总理在政府工作报告中强调:让失信者寸步难行, 让守信者一路畅通. 2014年-总局关于发布《纳税信用评价管理办法(试行)》的公告(2014年第40号) 2014年-总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告(2014年第48号) 2015年-国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告(2015年第46号) 2015年-国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告(2015年第85号) 2016年-国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告(2016年第9号) 2018年-国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告(2018年第8号公告) 政策发展沿革 第*页广州税务 政策发展沿革 守信激励文件 关于印发《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的通知 发改财金〔2016〕1467号与29家社会信用体系建设部联系会议成员单位签署了首份联合激励合作备忘录,激励措施从税收 领域拓展至投资、金融、贸易、环保等18个领域,涵盖了项目审批服务和管理、税收服务和管理、 财政资金使用、商务服务、进出口、出入境检验检疫、食品药品监督、融资等41项守信激励措施. 《国家税务总局 中国银行业监督管理委员会关于开展 银税互动 助力小微企业发展活动的通知》 (税总发〔2015〕96号) 第*页广州税务 政策发展沿革 失信惩戒文件 《关于印发的通知》 发改财金〔2016〕2798号与34家部门签署了关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录,惩戒对象是重大 税收违法案件信息中所列明的当事人.

1 纳税信用是什么?

2 纳税信用主要政策有哪 些? 目录 CONTENTS

3 企业重点关注点在哪里?

4 银税互动介绍 第*页广州税务 主要评价政策 2014年-总局关于 发布《纳税信用评 价管理办法(试行)》的公告 (2014年第40号) 2014年-总局关于 发布《纳税信用评 价指标和评价方式 (试行)》的公告 (2014年第48号) 2015年-国家税务 总局关于明确纳税 信用补评和复评事 项的公告(2015年第46号2015年-国家税务 总局关于明确纳税 信用管理若干业务 口径的公告(2015 年第85号) 2016年-国家税务 总局关于完善纳税 信用管理有关事项 的公告(2016年第 9号) 2018年-国家税务 总局关于纳税信用 评价有关事项的公 告(2018年第8号 公告) 第*页广州税务 总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》公告 (2014年第48号) 第*页广州税务 纳税信用评价指标和评价方式 纳税人信用历史信息: 主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息,以及 评价年度之前的纳税信用记录. 第*页广州税务 纳税信用评价指标和评价方式 税务内部信息: 包括经常性指标信息和非经常性指标信息. 经常性指标信息包括涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登 记与账簿信息等指标;

非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息等指标. 结合税务管理实际,内部信息最终细化为20个二级指标,95个三级指标.从企业的 轻微到严重的失信程度,都相应设计了指标分数,主要分为扣1分、3分、5分和11分 四类. 第*页广州税务 纳税信用评价指标和评价方式 外部信息: 主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息,以 及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息, 共8个指标. 第*页广州税务 纳税信用评价指标和评价方式 指标 经常性指标 非经常性指标 大项

01、涉税申报信息

02、税(费)款缴纳信息

03、发票与税控器具信息

04、登记与账簿信息

05、纳税评估、税务审计、反避税调查信息

06、税务稽查信息 小项 31项 6项 19项10项17项12项第*页广州税务 纳税信用评价指标和评价方式 年度评价指标得分采取扣分方式: 纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;

非经常性指标缺 失的,从90分起评. 100分起 评 有相关决定(结论)文书 纳税评估 大企业税务审计 反避税调查 税务稽查 90分起评 其他情况 第*页广州税务 纳税信用评价指标和评价方式 部分指标释义 申报期限在评价年度内,逾期申报和逾期未申报的情形;

税种是指依照法律、法规由税务机关征收的税种,不包括文化事业建设费、教育费附加、矿区 使用费、废弃电器电子产品处理基金以及税务机关受托代征的其他政府性基金和收费;

该指标按照税种和申报期限分次累计计算;

由于税务机关等非纳税人原因造成纳税人逾期的,不计入该指标. 1)010101.未按规定期限纳税申报 010102.未按规定期限代扣代缴 (按税种按次计算)―5分第*页广州税务 纳税信用评价指标和评价方式 2) 020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款(按次计算) ―5分 指规定期限在评价年度内,纳税人已申报或者批准延期申报,未能按照规定期限(包括缓缴期限) 缴纳应纳税........