PDF《獐子岛集团股份有限公司董事会》

獐子岛集团股份有限公司董事会 对公司非标准内部控制鉴证报告涉及事项的专项说明 大华会计师事务所(特殊普通合伙)为獐子岛集团股份有限公司(以下简称 公司 )2017 年度审计机构,为公司出具了否定意见的内部控制鉴证报告.

根据《深圳证券交易所股票上市 规则》等有关规定,现对该鉴证报告涉及事项说明如下:

一、否定意见涉及的事项 大华会计师事务所认为: 重大缺陷是内部控制中存在的、 可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大 错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合. 獐子岛公司未能及时预判到底播虾夷扇贝存货可能发生重大异常, 在消耗性生物资产管控 中的监测预警制度存在重大缺陷. 有效的内部控制能够为企业及时防止或发现财务报表中的重大错报提供合理保证, 而上述 重大缺陷使獐子岛公司内部控制失去这一功能. 獐子岛公司管理层已识别上述重大缺陷,并将其包含在内部控制自我评价报告中,并在所 有重大方面得到公允反映.在獐子岛公司

2017 年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大 缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响.本报告未对我们在

2018 年4月26 日对獐子 岛公司

2017 年财务报表出具的审计报告产生影响.

二、否定意见涉及事项的基本情况

1、2018 年1月,公司按相关制度进行底播虾夷扇贝的年末存量盘点工作,大华会计师事 务所同步实施监盘,在盘点过程中发现部分海域的底播虾夷扇贝存货异常.根据盘点结果,底 播虾夷扇贝部分养殖海域死亡严重,亩产过低,不足以弥补采捕成本,放弃采捕,需进行核销 处理;

部分养殖海域亩产下降,经测算,存货成本高于可变现净值,需计提存货跌价准备.按照《企业会计准则》的相关规定,公司拟对 1,071,634 亩海域平均亩产过低,不足以弥补采捕 成本,账面成本为 577,579,518.60 元的底播虾夷扇贝存货进行核销处理,对243,000 亩海域 125,915,347.08 元的底播虾夷扇贝存货计提跌价准备 60,721,637.14 元.上述两项合计影响净利 润638,301,155.74 元,全部计入

2017 年度损益.

2、虾夷扇贝是公司海洋牧场的主营品种,为防范发生风险,海洋牧场制定并执行了《确 权海域变动管理规定》 、 《底播虾夷扇贝存货管理规定》 、 《虾夷扇贝存量抽测管理规定》 、 《海洋 生物技术研发部单位职能、架构及人员职责》 、 《海洋牧场业务群危机管理规定》 、 《公司防灾、 减灾突发事件应急预案》等相关制度,并在日常管理监测中严格执行制度.

3、经过自查和分析,是由于以下原因未能预判到底播虾夷扇贝存货可能发生重大异常: (1)历史上夏季高温浮筏养殖扇贝大量死亡,底播虾夷扇贝并未受到影响. (2)三年长海县 虾夷扇贝底播面积未发生重大差异,2015 年硅藻的生物量与

2017 年硅藻密度相近,但2015 年、2016 年底播虾夷扇贝产量并未受到影响. (3)北黄海海域生态环境复杂,且生产数据未 显示存货发生重大异常. (4)2017 年11-12 月扇贝消瘦符合历史规律. (5)2017 年10-12 月 期间,饵料、水温等部分环境指标有所改善. (6)根据

2017 年11 月、12 月的亩产数据判断, 不构成减值或核销. 注:

1、2018 年1月30 日至

2 月1日,2017 年度国家贝类产业技术体系年终总结和考评会议在广西南 宁召开.会议中对我国黄海及渤海贝类养殖产业发生的局部规模死亡、贝体消瘦和产量下降等产业问题展 开研讨时指出:辽宁长海县、庄河市等产业问题较严峻.通过调研认为原因主要有四点:一是局部环境异 常,高温期提前且持续时间长、降水和径流骤减导致海区饵料生物数量显著下降;