PDF《D63》

D63

2019 年4月25 日 星期四 DISCLOSURE 信息披露 制作 董春云

电话:010-83251716 E-mail押zqrb9@zqrb.

sina.net (上接 D62 版) 主要产品价格变动及汇兑收益情况表 单位:元/吨,万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 销售价格 磷酸二铵 2,532.99 2,382.86 2,487.78 2,586.05 磷酸一铵 2,313.99 2,132.37 2,240.98 2,508.13 复合肥 2,113.99 2,108.37 2,074.78 2,215.15 尿素 1,847.99 1,861.90 1,875.43 1,982.08 汇兑收益 7,982.00 -5,351.14 -11,458.76 4,157.87 综上所述,公司的销售收入及利润变动与行业惯例相符,不存在年 末集中确认收入的情形. 年审会计师回复意见: 公司补充披露信息与实际经营情况吻合,不存在年末集中确认收入 的情形. 问题 7.年报显示,2018 年末公司应收票据 22.62 亿元,其中商业承 兑票据 1.35 亿元. 同时,已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应 收票据为 156.14 亿元. 请公司补充披露: ( 1)报告期内存在大额应收票 据贴现或背书的具体原因、终止确认的依据及合规性;

( 2)报告期期末商 业承兑汇票是否类同应收账款计提坏账准备,若未计提,请说明原因、合 理性以及是否符合 《 企业会计准则》的规定. 回复 ( 1)报告期内存在大额应收票据贴现或背书的具体原因、终止确认 的依据及合规性: 报告期末,公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票 据156.14 亿元, 主要是合并范围内企业间发生的形成的背书转让及贴 现的应收票据 108.58 亿元, 从外部客户收到的背书转让及贴现应收票 据47.56 亿元. 票据背书不涉及现金流. 公司从外部客户收到的应收票 据贴现,计入经营活动现金流,公司内部开出的银行承兑汇票,背书转让 给内部成员企业,成员企业直接用于贴现,计入筹资活动收到的现金流. 报告期内,公司加强采购和销售端管控,主要产品的内部销售流程 为生产企业→母公司→销售公司,大宗物资采购流程为采购公司→母公 司→生产企业,内部交易流程主要通过票据结算,形成了内部应收票据 背书. 同时,为了降低综合资金成本,公司结合资金余额及贴现成本,将 收到的票据进行背书或者贴现,导致在资产负债表日尚未到期的应收票 据金额较大. 报告期内,公司以承兑汇票支付货款或向银行贴现,转移了票据所 有权上的几乎所有风险和报酬,上述终止确认票据所涉及的相关交易合 同中无相关的追偿条款. 根据企业会计准则第

23 号―― ―金融资产转移

第二章第七条 ( 一)企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬 的,应当终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单 独确认为资产或负债. 公司对相关应收票据的会计处理符合企业会计准 则的规定. ( 2) 报告期期末商业承兑汇票是否类同应收账款计提坏账准备,若 未计提,请说明原因、合理性以及是否符合 《 企业会计准则》的规定: 报告期期末公司已将商业承兑汇票类同应收账款计提坏账准备,具 体情况详见下表: 单位:万元 组合种类 账面余额 坏账准备 计提比 例(%) 账面价值 备注 单项计提坏账准备的 应收账款 8,690.36 - 8,690.36 注释① 账龄组合 4,825.73 24.13 0.50 4,801.61 注释② 合计 13,516.09 24.13 13,491.96 注释①: 公司综合判断后认为该部分票据可收回性不存在重大疑 虑,故未计提坏账准备. 于2019 年1月已全额收回该部分票据. 注释②:公司针对该部分票据已取得对方承诺于