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2019 年4月30 日 前承付的承诺函,并结合历史回款情况判断后认为,该部分票据可收回 性不存在明显重大疑虑,故本报告期末依据公司会计政策按照账龄分析 法计提坏账准备. 于审计报告日前已收回 18,257,346.01 元. 综上, 公司对期末商业承兑汇票类同应收账款考虑了计提坏账准 备,计提依据合理,符合 《 企业会计准则》的规定. 年审会计师回复意见: ( 1)公司从外部客户收到的应收票据贴现,计入经营活动现金流,公 司内部开出的银行承兑汇票,背书转让给内部成员企业,成员企业直接 用于贴现,计入筹资活动收到的现金流. 公司对已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据的会 计处理符合 《 企业会计准则第

23 号―― ―金融资产转移》

第二章第七条的 规定;

( 2) 公司对期末商业承兑汇票类同应收账款考虑了计提坏账准备, 计提依据合理,符合 《 企业会计准则》的规定. 问题 8.年报显示,公司有部分持股比例达 50%及以上的联营企业未 被纳入合并报表. 同时,公司将多家持股比例未达 50%的公司纳入合并 报表范围. 请公司补充披露: ( 1) 分别列示报告期内持股比例达 50%的 联营企业、持股比例未达 50%的子公司的资产、负债以及盈利情况;

( 2) 结合 《 企业会计准则》有关控制的认定,逐一说明考虑上述公司并表与否 的依据. 回复: ( 1)分别列示报告期内持股比例达 50%的联营企业、持股比例未达 50%的子公司的资产、负债以及盈利情况;

持股比例达 50%的联营企业、持股比例未达 50%的子公司情况 单位:万元 公司 资产总额 负债总额 营业收入 利润总额 净利润 公司对 其持股 比例 是否 纳入 合并 海口磷业 427,904.56 189,580.68 261,888.77 -1,260.99 -1,595.27 50% 否 以化研发 1,346.57 3,336.06 32.57 -1,196.25 -1,196.25 50% 否 云农科技 6,410.99 11,901.32 4,496.42 -3,503.76 -3,503.76 49% 是 天际资源 210,587.17 203,663.78 189,729.90 30.67 34.06 45% 是 吉林云天化 617,899.78 502,202.50 393,461.78 4,096.69 3,061.65 35.77% 是(2)结合 《 企业会计准则》有关控制的认定,逐一说明考虑上述公司 并表与否的依据. 1. 截至2018 年12 月31 日,海口磷业及以化研发的股东为CLEVELAND POTASH LIMITED ( 以下简称 以化英国 )和公司,持股比 例为各 50%.根据增资协议及其公司章程约定,董事会由

4 名成员组成, 以化英国委任两名董事,公司委任两名董事. 同时,以化英国委任的其中 一位董事担任董事长,在董事会表决事项时,董事长拥有否决权. 另外, 总经理由以化英国提名,董事会委任,且仅可以由以化英国提名人选替 换,因此,公司不能决定海口磷业及以化研发的财务和经营政策,不拥有 其控制权,故海口磷业及以化研发不纳入公司的合并报表范围. 2. 云南云天化农业科技股份有限公司(简称 云农科技 )系由云南 云天化股份有限公司、王丽娟、郭汉、陈建军、许定国、祝青春共同出资组 建的混合所有制公司,其中:云南云天化股份有限公司持有 49%的股份、 王丽娟持有 26.5%的股份,郭汉持有 10%的股份,吕文持有 7%的股份、 陈建军持有 3%的股份、赵庆持有 3%的股份、何斌持有 1%的股份、祝青 春持有 0.5%的股份. 根据公司章程规定,公司在云农科技

7 个董事会席 位中占有

4 席并且云农科技的董事长由公司委派,董事会决议,必须经 全体董事过半数通过,因此公司认定对云农科技具有控制权.