PDF《湖北十堰 张道珍》

5 列 (借方发生额) 的数. ISNA 函数:测试数值是否有效,如果测试值为错误值 #N/A (#N/A 表示无法得到有效值) , 则返回 TRUE, 否则返 回FALSE. ISNA (VLOOKUP ($A6,科目汇总表! $A$7: $F151, 5, FALSE) ) 的意思是, 如果用 VLOOKUP 函数没有对 应的值, 结果为 TRUE, 如果有对应的值, 结果为 FALSE. IF 函数:执行逻辑判断,它可以根据逻辑表达式的真 伪, 返回不同的结果, 从而执行数值或公式的条件检测任务. IF(ISNA(VLOOKUP($A6,科目汇总表! $A$7: $F151, 5, FALSE) ) , 0, VLOOKUP($A6,科目汇总表! $A$7: $F151, 5, FALSE) ) 的意思是, 如果 VLOOKUP 函数没有找到对应值则 取0, 如果找到对应值就取该值. 其他末级科目本期借方发生额的取数公式与库存现金的 类似, 不同的是要找的值不同. (2) 非末级科目借方发生额. 它的数据由其下级科目数据 求和而来. 2. 贷方发生额公式. 贷方发生额公式与借方发生额公式 类似. 如 "库存现金" 科目 (末级) 的本期贷方发生额的公式为 "=IF (ISNA (VLOOKUP ($A6, 科目汇总表! $A$7: $F151, 6, FALSE) ) , 0, VLOOKUP($A6,科目汇总表! $A$7: $F151, 6, FALSE) ) " .

三、 期末余额方向及数值的判断 1. 期末借方余额公式. 如在库存现金借方余额栏 (G6 单 元格) 中输入公式 "=IF ( (C6-D6+E6-F6) >=0, C6-D6+E6- F6, 0) " , 意思是如果期初借方余额 (C6-D6) 加本期借方发生 额(E6) 减本期贷方发生额 (F6) 大于或等于零 (表示余额在借 方) , 则取值为 C6-D6+E6-F6, 否则为零. 其他科目期末借方 余额公式与之类似, 采用公式复制的方法填列. 2. 期末贷方余额公式. 如在库存现金贷方余额栏 (H6 单 元格) 中输入公式 "= IF ( (D6-C6+F6-E6) >=0, D6-C6+F6- E6, 0) " , 意思是如果期初贷方余额 (D6-C6) 加本期贷方发生 额(F6) 减本期借方发生额 (E6) 大于或等于零 (表示余额在贷 方) , 则取值为 D6-C6+F6-E6, 否则为零. 其他科目期末贷方 余额公式与之类似, 采用公式复制的方法填列.

四、 自动平衡检查 1. 期初余额平衡试算方法. (1) 计算所有总账科目的期初借方余额之和. 若所有总账 科目的期初借方余额之和在单元格 C121 列示, 可在 C121 中 输入公式: "=C6+C7+SUM(C10: C13) +SUM (C18: C21) + C24+C25+C28+C29+SUM (C32: C42) +SUM (C46: C57) + SUM (C62: C64) +SUM (C74: C87) +C89+C94+SUM (C98: C108) +C115+SUM (C117: C120) " , 公式中所有单元格或区 域均为所有总账科目的期初借方余额. (2) 计算所有总账科目的期初贷方余额之和. 由于会计科 目所在行在同一表中是确定的,可直接将期初借方余额合计 公式复制后计算得到所有总账科目的期初贷方余额之和. 若 所有总账科目的期初贷方余额之和在单元格 D121 列示, 则 具体步骤是: 选定 C121寅执行 "复制" 命令寅选定 D121 (目标 单元格) 寅执行 "编辑" 菜单下的 "选择性粘贴" 命令, 在弹出的 "选择性粘贴" 对话框 "粘贴" 项下选 "公式" , 再单击 "确定" . (3) 检查期初借贷方余额是否平衡. 平衡检验可根据公式 计算的数据进行人工比较,还可以设计公式由系统自动检验 并动态提示.如在 C3 单元格中设计平衡试算公式 "=IF (C121=D121, '淫期初余额借贷相等' , '期初余额借贷不相 等! ' ) " ,意思是如果 C121(所有科目期初借方余额之和) 与D121 (所有科目期初贷方余额之和) 相等则提示 "淫期初余额 借贷相等" , 若不相等则提示 "期初余额借贷不相等! " . 2. 本期发生额、 期末余额平衡试算. 其与期初余额试算 方法相同. 公式可以直接复制期初借方余额之和的公式. 茵援财会月刊渊会计冤 窑57 窑阴