PDF《第二章》

二、视同销售的会计处理 销售等 业务 视同销 售 对外捐赠 借:营业外支出(成本+视同销售增值税) 贷:库存商品(成本价) 应交税费――应交增值税(销项税额) (计税价或公允价或市场价*税率) 对外投资 借:长期股权投资等 贷:其他业务收入(一般为双方协商不含税价值) 应交税费――应交增值税(销项税额) 同时: 借:其他业务成本 贷:库存商品等 销售等业务 视同销 售 支付股利 借:应付股利 贷:主营业务收入(市场价或计税价格) 应交税费――应交增值税(销项税额) 同时: 借:主营业务成本 贷:库存商品 集体福利 借:应付职工薪酬(公允价值+视同销售增值税) 贷:主营业务收入(公允价值、售价或计税价格) 应交税费――应交增值税(销项税额) 同时:

2019 初级会计实务必备分录

10 借:主营业务成本 贷:库存商品(成本) 【小新点】仅"捐赠"不确认收入,而是以成本+视同销售增值税计入 营业外支出.

三、其他应交税费 应交资源税 计算对外销售应税矿 产品应交资源税 借:税金及附加 贷:应交税费――应交资源税 计算自用应税矿产品 应交资源税 借:生产成本、制造费用等 贷:应交税费――应交资源税 缴纳资源税 借:应交税费――应交资源税 贷:银行存款 应交城市维护 建设税、教育 费附加(税上 税) 应纳税额=(应交增值税+应交消费税)*适用税率 计提时 借:税金及附加 贷:应交税费――应交城市维护建设税 交纳时 借:应交税费――应交城市维护建设税 贷:银行存款 应交房产税、 城镇土地使用 税、车船税和 矿产资源补偿 费 计算、计提时 借:税金及附加 贷:应交税费――应交房产税 ――应交城镇土地使用税 ――应交车船税 ――应交矿产资源补偿费 交纳税金时 借:应交税费――应交房产税 ――应交城镇土地使用税 ――应交车船税 ――应交矿产资源补偿费 贷:银行存款 应交个人所得 税 代扣个人所得税时 借:应付职工薪酬―工资、奖金、补贴、津贴等 贷:应交税费―应交个人所得税 企业交纳个人所得税 时借:应交税费―应交个人所得税 贷:银行存款

第四章 股份有限公司以收购本企业股票方式减资

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11 股份有限公司以收购本企业股票方式减资 回购股票时 借:库存股(每股回购价格*回购股数) 贷:银行存款等 注销时 回购价>回购面 值总额时 借:股本 资本公积――股本溢价 盈余公积 利润分配――未分配利润 贷:库存股(每股回购价格*注销股数) 回购价