PDF《（一）合并资产负债表…第6页》

目录

一、审计报告…第1―5 页

二、财务报表…第6―13 页

(一)合并资产负债表…第6页

(二)母公司资产负债表…第7页

(三)合并利润表…第8页

(四)母公司利润表…第9页

(五)合并现金流量表…第10 页

(六)母公司现金流量表…第11 页

(七)合并所有者权益变动表…第12 页

(八)母公司所有者权益变动表…第13 页

三、财务报表附注…第14―83 页第1页共83 页审计报告天健审〔2019〕928 号 浙江东南网架股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了浙江东南网架股份有限公司 (以下简称东南网架公司) 财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关 财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了东南网架公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况, 以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于东南网架公司,并履行了职业道 德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 第2页共83 页 对这些事项单独发表意见.

(一) 建造合同收入确认 1. 关键审计事项 如东南网架公司财务报表附注三(二十三)及附注五

(二)1 所述,东南网 架公司收入主要来自于采用完工百分比法确认的建造合同. 公司按照合同总收入 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额,确认为当期合同收 入;

同时,按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认成本 后的金额,确认为当期合同成本.管理层需要在初始时对建造合同总收入和总成 本做出合理估计,并于合同执行过程中持续评估和修订,涉及管理层的重大会计 估计, 同时营业收入是公司关键业绩指标之一, 对于财务报表具有重要性. 因此, 我们将收入的确认认定为关键审计事项. 2. 审计应对 我们于审计期间执行的审计程序主要包括: (1)了解和评价管理层对建造合同进行预算编制和收入确认的相关的内部 控制制度的设计和运行有效性;

(2)选取建造合同样本,检查管理层预计总工作量、总收入成本所依据的 建造合同或工程结算单及预算成本资料,并对合同总价、付款方式等合同条款及 预算成本编制进行审阅;

(3)选取建造合同样本,检查完工进度单上公司、监理方、业主或项目经 理等各方签章,并根据进度单中列示的工作量情况重新计算了完工百分比;

(4)选取重大的建造合同项目,对工程形象进度进行现场查看;

(5)对主要合同的毛利率进行了实质性分析程序.

(二) 应收账款的坏账准备 1. 关键审计事项 如东南网架公司合并财务报表附注五