PDF《（一）合并资产负债表…第6页》

(一)3 所述,截至

2018 年12 月31 日东南网架应收账款余额 349,488.33 万元,坏账准备金额 69,609.94 万元,账 面价值 279,878.39 万元,占合并财务报表期末资产总额的 27.10%.如合并财务 报表附注三(十一)所述,东南网架公司对应收账款坏账准备的计提涉及管理层 第3页共83 页 的判断,而实际情况有可能与预期存在差异.若应收账款不能按期收回或无法收 回而发生坏账对财务报表影响较为重大, 为此我们确定应收账款的坏账准备为关 键审计事项. 2. 审计应对 我们于审计期间执行的审计程序主要包括: (1)了解与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运 行有效性. (2)对按照信用风险特征组合计提坏账的应收账款,复核了管理层对于信 用风险特征组合的设定,并抽样复核了账龄等关键信息;

(3)对应收账款进行了函证,确认是否双方就应收账款的金额等已达成一 致意见;

(4)抽样检查了期后回款情况.

四、其他信息 东南网架公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括年 度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报. 第4页共83 页 在编制财务报表时,管理层负责评估东南网架公司的持续经营能力,披露与 持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择. 东南网架公司治理层(以下简称治理层)负责监督东南网架公司的财务报告 过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现. 错报可能 由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见 的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险.

(二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见.