PDF《英大证券有限责任公司 关于》

2014 年度公司的工作全部作废 的情况,截至

2014 年底,实质工作量完工进度为 0,公司在

2014 年 度对该项目未确认收入. 兴竹信息于

2014 年底根据已经累计实际发生的成本占预计总成 本的比例确定了该项目的完工进度为 60%,同时根据预计合同总收入 计算确定当期应确认的完工收入及相应结转的合同成本. (2)请主办券商及会计师核查上述差异是否经双方确认,是否 符合《企业会计准则》 ,公司财务核算是否规范,并发表明确意见.

一、主办券商、会计师的核查依据:

1、 兴竹信息和三源信息关于合同服务内容进行修改的会议纪要;

2、三源信息对该项目重新部署的会议纪要;

3、三源信息各阶段工作记录表;

4、三源信息与兴竹信息签订的销售、采购合同及项目完工进度 确认单、项目验收意见;

5、三源信息与兴竹信息盖章确认的《说明》 ;

6、会计科目余额表、往来明细账、会计凭证及原始单据;

5

7、访谈函、往来询证函、收入询证函;

8、兴竹信息披露的

2014 年、2015 年年度报告.

二、主办券商、会计师的核查过程:

2014 年,三源信息与兴竹信息签订《设备(资产)运维精益管 理系统推广实施服务合同》 ,委托方北京兴竹同智信息技术股份有限 公司,终端客户为国网天津市电力公司,三源信息承接了该项目并按 照合同约定开展工作.2015 年,该项目终端客户国网天津市电力公 司提出要求对项目内容进行修改, 需对项目内涉及的系统接口全部重 新部署,导致

2014 年度三源信息的工作全部作废,2014 年发生的投 入全部变为沉没成本.为保证项目如期完工,2015 年三源信息将部 分工作分包给南京南瑞信息通信科技有限公司来共同完成. 主办券商及会计师取得了

2015 年兴竹信息和三源信息对合同服 务内容进行修改的会议纪要,2015 年三源信息对该项目重新部署的 会议纪要,三源信息重新部署后各阶段工作记录表,2015 年三源信 息与兴竹信息确认的项目 100%完工进度确认单,项目验收意见,兴 竹信息与三源信息盖章确认的合同情况《说明》 ;

检查了公司的会计 科目余额表、往来明细账、会计凭证、原始单据、三源信息与兴竹信 息签订的销售合同及兴竹信息披露的

2014 年、2015 年年度报告,并 取得经兴竹信息盖章确认的访谈函、往来询证函、收入询证函.主办 券商及会计师认为: 因该项目终端客户国网天津市电力公司提出要求 对项目内容进行修改,需对项目内涉及的系统接口全部重新部署,导6致三源信息在

2014 年度的工作全部作废,2014 年发生的投入为沉没 成本,2014 年实质工作量完工进度为 0,根据三源信息的收入确认原 则:对劳务的开始和完成分属不同的会计年度时的项目,在资产负债 表日按客户确认的工作量的完工百分比确认收入,以及谨慎性原则, 该合同在

2014 年度不应确认收入,而应当在

2015 年项目 100%完工 时确认收入. 根据兴竹信息

2014、2015 年报披露内容:按照已经累计实际发 生的成本占预计总成本的比例确定完工进度后, 根据预计合同总收入 计算确定当期应确认的完工收入及相应结转的合同成本. 因兴竹信息 和三源信息的完工百分比确认方式不同, 造成三源信息确认的收入与 兴竹信息披露的采购不一致. 三源信息与兴竹信息合作的项目在