PDF《福建三钢闽光股份有限公司》

若本公司没有向金融机构还款的责任,则该应收债权 作为转让处理,并确认债权的转让损益. 本公司收回应收款项时,将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益. (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准:年末余额达到

200 万元(含200 万元)以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项. 在资产负债表日,本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,经测试发生 了减值的,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账 准备;

对单项测试未减值的应收款项,汇同对单项金额非重大的应收款项,按类似的 福建三钢闽光股份有限公司 财务报表附注

2012 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) -8- 信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比 例计算确定减值损失,计提坏账准备. 本年度无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项. 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备. (2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司将账龄超过

3 年的应收款项,确定为单项金额不重大但按信用风险特征组合后 该组合的风险较大的应收款项,坏账准备计提比例为 40%-100%. 本公司本年度无单项金额虽不重大并单项计提坏账准备的应收款项. (3)按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单 独测试的单项金额不重大的应收款项,按以下组合计提坏账准备 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 销售货款 资产类型 账龄分析法 保证金、公司员工 暂借款项与备用金 资产类型 其他方法 其他 资产类型 账龄分析法 A、对销售货款和其他组合,采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下: 账龄应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%

1 年以内(含1年)

5 5 1-2 年10

10 2-3 年20

20 3-4 年40

40 4-5 年70

70 5 年以上

100 100 B、对保证金、公司员工暂借款项与备用金组合,由于公司保证金、员工暂借款项与备 用金发生坏账损失的可能性很小,故本公司对该组合应收款项不计提坏账准备.

8、存货 (1)存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等.主要包括原材料、委托加工 福建三钢闽光股份有限公司 财务报表附注

2012 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) -9- 物资、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品(产成品)、辅助材料、备品备 件等. (2)发出存货的计价方法 存货在取得时,按实际成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本;

发 出时的成本按加权平均法计算确定;

辅助材料按计划成本计价,资产负债表日将计划 成本调整为实际成本;

产成品按实际生产成本入账,发出时的成本按加权平均法计算 确定. (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量.年末,在对存货进行全面盘点 的基础上,对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致 成本高于可变现净值的部分,提取存货跌价准备.存货跌价准备按类别存货项目的成 本高于其可变现净值的差额提取.其中:对于产成品和用于出售的材料等直接用于出 售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和 相关税费后的金额,确定其可变现净值;