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包头明天科技股份有限公司 审计报告大信审字【2019】第1-02791 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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12 - 审计报告大信审字【2019】第1-02791 号 包头明天科技股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了包头明天科技股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括

2018 年12 月31 日的资产负债表,2018 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表,以及财务 报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的财务状况以及

2018 年度的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.除 与持续经营相关的重大不确定性 部分所描述的事项外,我们确定下列事项是需要 在审计报告中沟通的关键审计事项.

(一)其他流动资产的减值

1、事项描述 如财务报表附注五

(五)所述,贵公司期末信托理财账面价值 72,000.00 万元,占资产 总额 60.64%.贵公司管理层对信托投资减值准备的评估较复杂,管理层在确定未来现金流量 预测时需要运用大量判断,这其中包括用于未来现金流预测的本金和投资收益的回收、信托 -

13 - 实际投资标的的运营情况判断等,并且管理层的估计和假设具有不确定性.基于此理财金额 对财务报表整体重大,且涉及未来现金流量估计和判断,为此我们确定其他流动资产减值为 关键审计事项.

2、审计应对 (1)了解管理层与其他流动资产减值准备相关的关键财务报告内部控制,并评价这些内 部控制的设计和运行有效性;

(2)评估管理层进行减值测试的方法的适当性;

(3)检查减值测试基础数据,检查信托合同、管理报告以及本金收益实际收款情况;

(4)函证信托理财本期发生额以及余额;

(5) 分析并复核了减值测试中的关键假设 (如信托项目在未来期间正常运行) 的合理性.

(二)长期股权投资减值

1、事项描述 如财务报表附注五

(六)所述,贵公司对联营企业内蒙古荣联投资发展有限责任公司(以 下简称荣联公司)的长期股权投资期末账面价值 27,473.30 万元,占资产总额 23.14%.贵公 司管理层对长期股权投资减值准备的评估较复杂,管理层在确定未来现金流量预测时需要运 用大量判断,这其中包括用于未来现金流预测的收入、毛利、资源储量和折现率等,并且管 理层的估计和假设具有不确定性.基于此长期股权投资金额对财务报表整体重大,且涉及未 来现金流量估计和判断,为此我们确定长期股权投资减值为关键审计事项.

2、审计应对 (1)了解管理层与长期股权投资减值准备相关的关键财务报告内部控制,并评价这些内 部控制的设计和运行有效性;