PDF《一汽轿车股份有限公司》

一汽轿车股份有限公司 二O一八年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目录审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表

3 合并及公司现金流量表

4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-95

1 审计报告 致同审字(2019)第110ZA3648 号 一汽轿车股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了一汽轿车股份有限公司(以下简称一汽轿车公司)财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了一汽轿车公司

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度 的合并及公司的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于一汽轿车公司,并履行 了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见.

(一)存货跌价准备的计提 相关信息披露详见财务报表附注

三、13 及附注

五、5.

1、事项描述 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街

22 号 赛特广场

5 层邮编

100004 电话 +86

10 8566

5588 传真 +86

10 8566

5120 www.grantthornton.cn

2 截至

2018 年12 月31 日,一汽轿车公司存货余额 239,772.97 万元,存货跌价 准备余额 20,889.97 万元,其中本期计提 7,138.99 万元.由于汽车行业产品竞争 日趋激烈,车型换代升级周期逐年缩短,一汽轿车公司按照成本与可变现净值 孰低计量存货期末价值.由于存货跌价准备计提金额重大且需要管理层作出重 大判断,因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项.

2、审计应对 我们执行的审计程序主要包括: (1)评估并测试了存货跌价准备计提相关内部控制的设计和执行有效性;

(2)对存货实施监盘,检查存货的数量、状况等;

(3)取得存货的年末库龄清单,结合产品的状况,对库龄较长的存货进行 分析性复核,分析存货跌价准备是否合理;

(4)获取存货跌价准备计算表,执行存货跌价测试,检查是否按照一汽轿 车公司相关会计政策一贯执行,检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况 等,分析存货跌价准备计提是否充分;

(5)对资产负债表日后已销售的部分存货进行了抽样,将样本的实际售价 与预计售价进行比较.

(二)产品质量保证金的计提 相关信息披露详见财务报表附注

三、25 及附注

五、25.

1、事项描述 截至

2018 年12 月31 日,一汽轿车公司预计负债余额中计提产品质量保证 金26,697.84 万元.根据汽车销售合同及国家有关法规要求,客户在保修期内可 获得一汽轿车公司提供的免费保修服务.一汽轿车公司管理层按照产品类型、 保用期限及保修义务条款中的相关规定,预计当年度销售的车辆在当年、第二 年、第三年发生的索赔费用,采用销售收入乘以近三年的平均索赔率和滞后索 赔比例计算产品质量保证金.由于产品质量保证金计提金额比较大,且涉及管 理层重大估计,因此我们将产品质量保证金的计提确定为关键审计事项.