PDF《一汽轿车股份有限公司》

2、审计应对

3 (1)了解产品质量保证金的计提流程,测试并评价产品质量保证金有关内 部控制,复核相关会计政策是否正确且一贯地运用;

(2)通过比较历史数据及期后实际发生的费用评估一汽轿车公司用于确定 产品质量保证金所使用的平均索赔率和滞后索赔比例的适当性;

(3)复核产品质量保证金时使用的基础数据的准确性和合理性;

(4)复核产品质量保证金的计算过程,检查计算准确性.

(三)关联关系及交易的披露 相关信息披露详见财务报表附注十.

1、事项描述 一汽轿车公司

2018 年度存在与关联方之间的涉及不同交易类别且金额重大 的关联方交易.由于关联方数量较多、涉及的关联方交易种类多样,存在没有 在财务报表附注中披露所有的关联方关系和关联方交易的风险,同时由于关联 方交易金额比较重大,因此我们将关联方关系及交易的公允性、披露的完整性 确定为关键审计事项.

2、审计应对 我们执行的审计程序主要包括: (1)评估并测试了一汽轿车公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控 制,例如管理层定期复核关联方清单、定期执行关联方对账并对对账差异进行 跟进、关联交易相关审议情况等;

(2)取得了管理层提供的关联交易声明和关联方关系清单,将其与关联方 系统中导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对;

复核 重大的销售、购买和其他合同,以识别是否存在未披露的关联方关系;

(3)了解和评估了一汽轿车公司选择供应商、确认采购价格的内部控制, 并对管理层进行访谈,抽样检查比选或招标文件,与财务记录、采购合同进行 核对;

(4)取得了管理层提供的关联方交易发生额及余额明细,将其与财务记录 进行核对;

抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果;

抽样函证关联方交 易发生额及余额;

4 (5)将上述关联方关系、关联方交易发生额及余额与财务报表中披露的信 息进行了核对.

四、其他信息 一汽轿车公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括 一汽轿车公司

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计 报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当 报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 一汽轿车公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实 现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估一汽轿车公司的持续经营能力,披露 与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清 算一汽轿车公司、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督一汽轿车公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的.